p align="justify"> Списання банком коштів з розрахункового рахунку проводиться на підставі першого примірника розрахункового документа. Черговість платежів встановлена ??ст.855 ГК РФ і застосовується тільки при здійсненні безготівкових розрахунків.
Отримання готівки з розрахункового рахунку організації проводиться за чеками на виплату заробітної плати, відряджень, господарських та інших витрат. Чек є розпорядженням організації банку про видачу з розрахункового рахунку організації зазначеної в ньому суми готівки. ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб має чекову книжку, яка виходить на підставі заяви в обслуговуючому їхньому банку.
Чеки заповнюються і підписуються головним бухгалтером і директором ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб».
Підставою для визначення обґрунтованості витрачання організацією грошових коштів на зазначені цілі і їх підтвердженням в банк надають кошторис витрат за статтями.
На кожну отриману суму в банку касир ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» виписує прибутковий касовий ордер на ім'я одержувача із зазначенням номера чека, при цьому квитанція прикладається до виписці банку за це число.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 «Розрахункові рахунки». Для обліку операцій, що відображаються на рахунку 51 ведуться на підставі виписок банку з розрахункового рахунку та доданих до них документів, на підставі яких кредитна організація зараховує або списує кошти з розрахункового рахунку організації.
Виписка з розрахункового рахунку - це копія особового рахунку організації, відкритого йому банком. Вона відображає рух грошових коштів на розрахунковому рахунку. У журналі-ордері та у відомості №2 записи робляться по кореспондуючих рахунках підсумками по одній виписці банку.
Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку наводиться у відомості тільки на початок і кінець місяця. Підсумкові обороти і сальдо по журналу - ордеру і відомості переносяться в кінці місяця в головну книгу на рахунок 51.
Рух грошових коштів ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» на підставі виписок банку і належать до ним первинним платіжним документам відображається в картці рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Далі бухгалтер - касир формує на підставі виписок банку журнал - ордер №2, який містить всю інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства.
Чистий результат руху грошових коштів ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» розраховується на основі даних до рахунків 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», які містяться в регістрах (журналах, відомостях).
Залишок на початок року показує наявність грошових коштів за даними сальдо рахунків грошових коштів. У розділі «Рух грошових коштів по поточній діяльності» знаходять відображення кошти, отримані (відображаються за дебетом рахунків обліку грошових коштів) від покупців і замовників (в кореспонденції з кредитом рахунків 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 90 «Продажі») за реалізовану їм продукцію, товари, роботи і послуги.
Штрафні санкції за господарськими операціями (в кореспонденції з рахунками 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», 91 «Інші доходи і витрати» та інші.
Вихідний грошовий потік по поточній діяльності фіксується за кредитом рахунків обліку грошових коштів. Включає виплати, пов'язані з придбанням товарів, робіт і послуг та інших оборотних коштів з постачальниками та підрядниками, 71 «Розрахунки з підзвітними особами», 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами), оплату праці (в кореспонденції з дебетом рахунка 70« Розрахунки з персоналом з оплати праці », оплату податків і зборів, обов'язкових платежів (в кореспонденції з дебетом рахунків 68« Розрахунки з податків і зборів », 69« Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення »), а також інші виплати, у тому числі штрафи по господарським договорами та інші виплати.
2.4 Облік матеріально-виробничих запасів
Правила формування в бухгалтерському обліку інформації про матеріали встановлює Положення з бухгалтерського обліку «Облік матеріально - виробничих запасів» (ПБУ 5/01), затверджене наказом Мінфіну Росії від 9 червня 2001 р № 44н.
Облік придбання і заготовляння матеріальних оборотних коштів у ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» здійснюється в оцінці за фактичною собівартістю кожної одиниці і ведеться на синтетичному рахунку 10 «Матеріали». На цьому рахунку обліковуються господарські, будівельні матеріали і канцелярське приладдя, паливо, інвентар. До рахунку 10 «Матеріали» відкриті субрахунки:
. 3 - «Паливо»;
. 5 - «Запчастини»;
. 8 - «Будматеріали»;
