комп'ютері. Прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання. Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або його замінює. Якщо видача грошей проводиться за дорученням, оформленим у встановленому порядку, в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей бухгалтерією вказується прізвище, ім'я, по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Довіреність залишається в документах каси дня, як додаток до видаткового касового ордера.
Оплата праці співробітникам проводиться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На титульному (заголовному) аркуші платіжної (розрахунково-платіжної) відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами директора і головного бухгалтера організації.
Разові видачі грошей на оплату праці окремим особам проводиться, як правило, за видатковими касовими ордерами.
У касових документах не допускається ніяких підчисток, помарок і виправлень.
В обов'язки касира входить ведення касової книги. Організація веде тільки одну касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці.
Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі завіряється підписами директора і головного бухгалтера ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб».
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб».
Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі підприємства використовується активний рахунок 50 «Каса». Підставою для записів за рахунком 50 служать звіти кассира.
Для обліку касових операцій в бухгалтерії веде спеціальні регістри: журнал - ордер №1 і відомість №1 по рахунку 50 «Каса».
У строки, встановлені директором підприємства, а також при зміні касира в ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» проводяться інвентаризації каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі (бланків документів суворої звітності). У ході інвентаризації також перевіряється правильність оформлення касових документів, касової книги, фактичної наявності грошових коштів, дотримання лімітів залишку готівкових коштів. Комісія перевіряє достовірність даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів і документів, що знаходяться в касі, шляхом повного перерахування та складає акт за формою № інв - 15 «Акт інвентаризації готівкових грошових коштів» і інв - 16 «Інвентаризаційний опис цінних паперів і бланків документів суворої звітності ». В акті зазначаються суми нестач і надлишків якщо вони є.
Сальдо рахунку 50 «Каса» свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот по дебету - суми, що надійшли готівкою в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою.
До рахунку 50 «Каса» у ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» відкриті субрахунки:
- 1 «Каса організації», 50-2 «Грошові документи.
Підставою для записів за рахунком 50 «Каса» служать звіти касира.
Облік касових операцій ведеться в спеціалізованій програмі «1С Бухгалтерія», де автоматизовано формуються регістри: журнал-ордер №1 і відомість №1 по рахунку 50 «Каса». У журналі-ордері №1 касові операції записуються за кредитом рахунка 50 «Каса» в дебет рахунків, а у відомості №1 за дебетом рахунка 50 з кредиту рахунків. Кожному звіту касира в регістрі відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено касовий звіт. Кількість зайнятих рядків журналі повинна відповідати кількості зданих касиром звітів. Залишок коштів у касі наводиться у відомості тільки на початок і кінець місяця. Протягом місяця контролю та оперативних цілей використовуються дані про залишки коштів, показані у звітах касира.
2.3 Облік операцій по розрахунковому рахунку в банку
Банк Росії встановлює правила, форми, терміни і стандарти здійснення безготівкових розрахунків. Безготівкові розрахунки регулюються Положенням про безготівкові розрахунки а Російської Федерації від 3 жовтня 2002 №2-П (в ред. Від 11 червня 2004р.). Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в РФ при здійсненні безготівкових розрахунків використовують такі розрахункові документи:
платіжні доручення;
акредитиви;
чеки;
платіжні вимоги;
інкасові доручення.
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня виписки.
<...
