коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку самостійно залежно від виконання підприємствами вимог порядку ведення касових операцій. При плануванні перевірок враховується інформація податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з готівкою, встановлених в ході документальних перевірок податкового законодавства. При перевірці ведення касових операцій на підприємстві розглядаються:
- ведення касової книги, щоденний звіт касира по виробленим касовим операціям відповідно до прибутково-видатковими документами, розрахунково-грошовими відомостями, їх оформлення;
- повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. При цьому враховується відповідність записів у касовій книзі даним банку (за сумами, отриманими з банку і зданим і банк);
- цільове використання готівки, отриманих у банку (на цілі, зазначені в чеку);
- витрачання готівки з виручки на підставі письмових заяв клієнтів з урахуванням вимог порядку ведення касових операцій, стану розрахунків та залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених вчасно коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг;
- дотримання на кожен день періоду, що перевіряється (як правило, за квартал) встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених вчасно коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг;
- здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами.
До підприємств, що не дотримуються порядок ведення касових операцій та роботи з готівкою, застосовуються заходи відповідальності,передбачені законодавчим та іншими правовими актами Російської Федерації.
. 2 Складання календаря видач готівки в Ощадбанку Російської Федерації
Для регулювання касових ресурсів комерційні банки складають календар видач заробітної плати та інших видів оплати праці робітників і службовців.
Основними документами при видачі коштів витратними касами є чеки і видаткові касові ордери.
До початку кожного робочого дня відділом грошового обігу визначається величина виплат готівки з каси банку. З урахуванням цього для здійснення видаткових операцій завідувач касою видає під звіт касирам видаткових кас необхідну суму грошей під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей. У книгу записується сума грошей, яку завідувач касою видає касирові на початку робочого дня. В кінці дня в книгу заноситься сума невитрачених коштів, яку касир видаткової каси здає завідувачу. Гроші видаткової каси видаються здебільшого за грошовими чеками з грошових чекових книжок. Для отримання чекової книжки потрібно надати банку відповідну заяву. Чекова книжка, видана підприємству, містить 50 або 25 чеків. Чекова книжка представлена: а) самими чеками - по ним підприємство отримує гроші, вони залишаються в банку в документах дня; б) корінцями чеків, вони залишаються у підприємства і служать підставою для складання касових документів.
Реквізити чека: серія (одна для однієї чекової книжки); номер; номер розрахункового рахунка власника; печатку підприємства; підписи керівника підприємства, головного бухгалтера та особи, яка отримує гроші за чеком; дата; сума чека цифрами і прописом; місце; прізвище, ім'я та по батькові особи, яка отримує гроші; найменування установи банку; цілі, на які отримані готівкові гроші, і відповідні їм символи; позначки, що засвідчують особу одержувача; дата оплати чека; підпис контролера, бухгалтера і касира банку; для бюджетних організацій - вільний залишок кошторисних асигнувань на відповідний квартал (без урахування суми за даним чеком).
Реквізити корінця чека: номер; серія; сума чека; дата видачі; ініціали касира; підписи керівників підприємства; дата отримання чека; підпис касира.
Існують певні правила заповнення й використання чека: чек заповнюється від руки, чорнилом або кульковою ручкою; вільне місце попереду і після суми руб. прочёрківается двома лініями; сума прописом вказується з початку рядка з великої літери.
Грошові чеки підприємства, організації спочатку представляють операційним працівникам. Операціоніст ретельно перевіряє чек - звіряє відповідність печатки та підписів посадових осіб підприємства з наявними у нього зразками. Отримані гроші повинні витрачатися на ті цілі, які вказані в чеку.
Перевіривши правильність заповнення чека, операціоніст відрізає від чека контрольну марку і передає її одержувачу грошей для пред'явлення в касу. Потім на підставі чека заповнюється касовий журнал по витраті: рід операції (03); номер документа (три останн...
