кредитивній формі розрахунків представлені на малюнку. При цьому мова йде про розрахунки з використанням покритого (депонованого) акредитива.
розрахунковий рахунок облік валютний
Малюнок 2. Схема розрахунків по покритому (депонованої) акредитиву:
- договір на виконання робіт, послуг, відвантаження товарів; 2 - заява на відкриття акредитива; 3 - депонування коштів; 4 - повідомлення про акредитив; 5 - відвантаження товарів, виконання робіт, послуг; 6 - подання документів, що підтверджують відвантаження товарів, виконання робіт, і реєстру рахунків; 7 - перерахування грошових коштів на рахунок одержувача
Передача документів про відкриття акредитива і його умовах, про підтвердження акредитива, про зміну умов акредитива або його закриття, а також про згоду банку на прийняття (відмову в прийнятті) представлених документів може здійснюватися банками з використанням будь-яких засобів зв'язку, що дозволяють достовірно встановити відправника документа. Розмір і порядок оплати послуг банків при розрахунках за акредитивами регулюються умовами договорів, укладених з клієнтами, і угодами між банками, які беруть участь у розрахунках за акредитивами.
Розрахунки чеками. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця.
Чекодавець не вправі відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати.
Платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків є бланками суворої звітності і враховуються в банках на позабалансовому рахунку N 91207 Бланки суворої звітності raquo ;. Зберігання бланків чеків банками здійснюється у порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії. Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
Малюнок 3. Схема розрахунків чеками
- надання банк заяви на отримання чекової книжки; 2 - передача платіжного доручення про списання коштів з розрахункового рахунку і зарахування їх на депозит; 3 - депонування коштів у банку; 4 - видача чекової книжки чекодавцю (лімітованої);
- відвантаження товарів та/або надання послуг; 6 - оплата товарів та/або наданих послуг чеком; 7 - надання банк реєстру чеків для оплати; 8 - пред'явлення вимоги на оплату; 9 - перерахування коштів у банк чекодержателя; 10 - зарахування коштів з наданням виписки з рахунку.
Корпоративні банківські картки. В даний час в Росії, як і в усьому світі, широко поширюється форма розрахунків з використанням банковскіх карт.
Банківська пластикова картка - це іменне платіжне засіб, призначений для оплати товарів або послуг, а також отримання готівки в банкоматах і банках. Корпоративна банківська картка відкривається на конкретного співробітника, незважаючи на те, що при її відкритті і подальшому використанні переводяться кошти організації з її розрахункового рахунку, а не особисті кошти співробітника. Тобто практично співробітник отримує доступ до одного з рахунків юридичної особи.
Порядок емісії та використання банківських карток визначено Положенням Банку Росії від 24.12.2004 № 266-П «Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт». Згідно з цим Положенням банківські картки бувають трьох видів: розрахункові (дебетові), кредитні і передплачені.
Розрахункова (дебетова) карта призначена для здійснення операцій її держателем в межах встановленої банком-емітентом суми грошових коштів. Розрахунки з цього виду карт ...
