кцепт передбачає негайну оплату розрахункових документів із збереженням за платником права протягом встановленого терміну на подальшу відмову від платежу.
При повному акцепт платник дає згоду на списання всієї суми з банківського рахунку, при частковому - лише на певну частину.
Платіжна вимога містить вимогу отримувача коштів до платника про сплату певної грошової суми шляхом списання з банківського рахунку платника.
Платіжні вимоги застосовуються при платежах за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених договором між платником і одержувачем коштів.
При платежах платіжними вимогами з акцептом платник має право у письмовій формі акцептувати платіжне вимога повністю або частково або відмовитися від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених у договорі між платником і одержувачем коштів.
На малюнку представлена ??схема документообігу при розрахунках платіжними вимогами з акцептом.
Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.
Схема, що відображає послідовність операцій і документообіг при розрахунках платіжними вимогами без акцепту платника використовуються у випадках:
встановлених законодавством (нині при платежах за продукцію і послуги підприємств паливно-енергетичного комплексу, комунальних, енергетичних, водопровідно-каналізаційних підприємств, підприємств зв'язку);
передбачених договором між платником обслуговуючому банку права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Розрахунки інкасовими дорученнями
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
) для стягнення за виконавчими документами;
) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Крім розрахункових і поточних рахунків організації може знадобитися відкрити в банку та інші рахунки як в рублях, так і у валюті. Це можуть бути депозитні рахунки для розміщення тимчасово вільних грошових коштів з метою отримання підвищеного процентного доходу; спеціальний рахунок відкривається банком для заморожування коштів, при відкритті акредитива, при видачі лімітованих чекових книжок; окремий рахунок відкривається організації при отриманні корпоративних банківських розрахункових карт ін.
Засоби, перекладні організацією на інші рахунки, обліковуються на різних субрахунках до балансового рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках». На цих же рахунках обліковуються кошти цільового фінансування, які повинні бути враховані відокремлено від інших засобів. До рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках» можуть бути відкриті такі субрахунки: 1 «Акредитиви»; 2 «Чекові книжки»; 3 «Депозитні рахунки»; 4 «Корпоративні банківські картки». Вимоги щодо документування і обліку операцій по іншим рахункам в банках нічим не відрізняються від аналогічних вимог, розглянутих раніше за операціями на розрахунковому та валютних рахунках.
Акредитив - це банківський документ, який оформляє покупець товару в банку, в якому має рахунок.
) При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива (далі - банк-емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі - виконуючий банк) здійснити такі платежі. В якості виконуючого банку може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору.
) Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими). ??
Про відкриття акредитива і його умов банк-емітент повідомляє отримувача коштів через виконуючий банк або через банк отримувача коштів за згодою останнього.
Платіж за акредитивом здійснюється в безготівковому порядку.
Послідовність операцій і документообіг при а...
