відальний виконавець, який прийняв грошовий чек або інший видатковий грошовий документ:
переконується в законності операції і можливості її здійснення станом рахунку;
перевіряє оформлення документа відповідно до правил здійснення даної операції;
сличает підписи та відбиток печатки клієнта на грошовому чеку, а також номер грошового чека з номером, записаним у картці зразків підписів і відбитка печатки за рахунком чекодавця;
підписує документ;
видає одержувачу грошей контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера для пред'явлення в касу;
направляє документ відповідальному виконавцю, на якого покладено контроль касових видаткових операцій.
Контролер перевіряє:
? правильність заповнення грошового чека або видаткового касового ордера;
? відповідність підписів і печатки клієнта зразкам, представленим банку, відповідність номера представленого грошового чека номерами, вказаними в картці із зразками підписів і відбитка печатки;
? наявність на зворотному боці грошового чека дозвільного підпису на оплату грошового чека відповідального виконавця та відповідність даного підпису зразкам підписів працівників банку, підпису одержувача грошей;
? підписує документ;
? реєструє документ в касовому журналі по витраті;
? передає документ у касу.
Порядок направлення контролером касових видаткових документів в касу для оплати встановлюється головним бухгалтером банку.
Наприкінці операційного дня проводиться звірка касових оборотів, наведених у довідці касира, з записами в касовому журналі контролера. Звірка оформляється підписами касира в касовому журналі і контролера на довідці касира.
Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх рахунки вироблялися тільки після фактичного надходження грошей до каси.
При прийомі грошей заповнюється прибутковий касовий документ і передається контролеру, який, перевіривши правильність заповнення документа, підписує його, робить запис в касовому журналі по приходу і передає документ у касу в порядку, встановленому головним бухгалтером банку.
Наприкінці операційного дня проводиться звірка касових оборотів, наведених у довідці касира, з записами в касовому журналі контролера. Звірка оформляється підписами касира в касовому журналі і контролера на довідці касира.
У банку інформація, призначена для обробки, повинна проходити перевірку на правильність оформлення розрахунково-касових документів та наявність необхідних підписів.
Банк повинен організовувати і здійснювати внутрішній контроль, відповідає характеру і масштабами проведених бухгалтерських операцій.
Контроль здійснюється при відкритті рахунків, прийомі розрахунково-касових документів до виконання, а також на всіх етапах обробки облікової інформації, здійснення операцій і відображення їх у бухгалтерському обліку.
За операціями, що вимагає додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються на підставі розрахунково-касових документів, що мають підпис контролера. Оформлення розрахунково-касового документа і його перевірка засвідчуються підписами відповідального виконавця і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб.
Організація контролю і повсякденне спостереження за його здійсненням на всіх ділянках бухгалтерської роботи покладаються на головного бухгалтера (особа, яка його замінює).
Керівник банку або особа, ним уповноважена, зобов'язані забезпечити контроль за належним зберіганням та використанням печаток, штампів та бланків з тим, щоб виключити можливість їх втрати або використання не за призначенням.
Робочі місця співробітників банку повинні бути розташовані так, щоб клієнти та інші сторонні особи не мали доступу до печаток, штампів, документів і бланків банку, до?? втоматізірованним робочим місцям співробітників банку.
Обов'язковою і невід'ємною частиною внутрішнього контролю є постійний подальший контроль.
При перевірках контролюється правильність обліку та оформлення належними документами здійснених операцій.
У процесі подальших перевірок повинні розкриватися причини виявлених порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку та вживатися заходи до усунення недоліків.
Періодичність подальших перевірок встановлюється гол...
