овним бухгалтером банку.
Результати наступних перевірок повинні оформлятися довідками. Керівник банку або особа, ним уповноважена, зобов'язані розглянути складену довідку та вжити необхідних заходів для усунення зазначених недоліків.
Головний бухгалтер зобов'язаний здійснювати контроль за усуненням недоліків, виявлених подальшими періодичними перевірками, і в необхідних випадках організувати повторну перевірку.
Якісне управління банком в умовах постійного вдосконалення законодавства, ускладнення цільових орієнтирів діяльності банку, виникнення раніше неврахованих ризиків, наявність розвиненої підвідомчій мережі вимагає системного підходу до організації всередині банківського контролю.
Внутрішній контроль - це процес, здійснюваний керівництвом банку і співробітниками всіх рівнів. Це не тільки і не стільки процедура або політика, яка здійснюється в певний відрізок часу, скільки процес, який постійно йде на всіх рівнях усередині банку.
Процес внутрішнього контролю, який історично служив в якості механізму для мінімізації випадків шахрайства, розкрадань або помилок, набув більш широкий характер, охопивши всі різноманітні ризики, пов'язані з діяльністю банківських установ. Ефективний процес внутрішнього контролю відіграє найважливішу роль здатності банку виконувати поставлені цілі і зберігати фінансову життєздатність.
Внутрішній контроль складається з п'яти взаємопов'язаних елементів:
управлінський контроль і культура контролю;
виявлення та оцінка ризику;
здійснення контролю і розділення повноважень;
інформація і взаємодія;
моніторинг і виправлення недоліків.
Попередній контроль здійснюється до фактичного початку роботи за допомогою створення та реалізації визначених контрольних процедур, правил, політик і норм поведінки.
Попередній контроль використовується в трьох ключових областях - кадрової, фінансової та матеріальної.
Попередній контроль в області кадрів досягається шляхом ретельного аналізу ділових і професійних знань і навичок, які необхідні для виконання тих чи інших посадових обов'язків, і відбору з числа кандидатів найбільш підготовлених і кваліфікованих фахівців.
В області фінансових ресурсів основним засобом попереднього контролю є бюджет. Контроль в даній області включає попередній аналіз необхідності і ефективності проведених операцій шляхом визначення оптимальних засобів і методів для їх виконання з метою уникнення або мінімізації можливих втрат.
Попередній контроль в області матеріальних ресурсів полягає в забезпеченні банку необхідною технікою, обладнанням, сучасними комп'ютерними системами і т.д.
Поточний контроль за чиненими операціями і операціями, дотриманням процедур санкціонування операцій та встановленого документообігу здійснюється протягом операційного дня банку, в процесі виконання працівниками покладених на них обов'язків.
Поточний контроль проводиться для попередження фактів відхилень від вимог чинного законодавства та нормативних актів, своєчасного і достовірного відображення операцій у бухгалтерському обліку, забезпечення цільового використання коштів і збереження майна банку.
Порядок здійснення поточного контролю встановлюється банком самостійно у відповідності зі специфікою розв'язуваних завдань, при безумовному дотриманні законодавства Республіки Білорусь та нормативних актів Національного банку, і відображається в локальних нормативних правових актах, операційних процедурах і графіках документообігу.
Складовою частиною поточного контролю є додатковий контроль. Перелік операцій, що підлягають обов'язковому додатковому контролю, регламентований нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь (Правила №288, Правила організації касової роботи в банках Республіки Білорусь від 27.12.2001р. №345). Даний перелік операцій може бути розширений і доповнений контрольними функціями, закріпленими в локальних нормативних правових актах банку, посадових інструкціях працівників і (або) в наказах (розпорядженнях) керівництва банку (установи банку).
Наступний контроль здійснюється після завершення угод та операцій. У процесі подальшого контролю перевіряється обгрунтованість і правильність здійснення операцій, дотримання встановленого порядку документообігу, відповідність виконуваних працівниками обов'язків їх посадовим інструкціям, аналізується розподіл обов'язків між працівниками, виявляються порушення і недоліки, з'ясовуються причини їх утворення та визначаються заходи щодо їх усунення, коригуються плановані та прогнозовані показ...
