алишків);
- щоденний баланс по позабалансових рахунках по головному банку і кожній філії;
- зведений щоденний баланс по позабалансових рахунках по Банку;
- квартальна оборотна відомість наростаючим підсумком з початку року по головному банку і філіям; зведена по Банку квартальна оборотна відомість з наростаючим підсумком з початку року;
- річна оборотна відомість з наростаючим підсумком з початку року по головному банку і філіям; річна зведена по Банку оборотна відомість з наростаючим підсумком з початку року;
- квартальна оборотна відомість по позабалансових рахунках з наростаючим підсумком з початку року по головному банку і філіям;
- зведена по Банку квартальна оборотна відомість по позабалансових рахунках наростаючим підсумком з початку року;
- річна оборотна відомість по позабалансових рахунках наростаючим підсумком з початку року по головному банку і філіям;
- річна зведена по Банку оборотна відомість по позабалансових рахунках наростаючим підсумком з початку року;
- щоденні журнали по приходу і витраті позабалансових рахунків у розрізі відповідальних виконавців;
- щоденні касові журнали по приходу і витраті;
- щомісячна перевірочна відомість особових рахунків у розрізі валют з рублевих еквівалентом;
- щомісячна перевірочна відомість в розрізі особових рахунків за вкладами і депозитами фізичних осіб;
- щомісячна перевірочна відомість позабалансових рахунків у розрізі валют з рубаним еквівалентом;
- щомісячний баланс по позабалансових рахунках у розрізі відповідальних виконавців;
- інвентаризаційні відомості.
Усі первинні документи за поточний день підлягають підрахунку з отриманням підсумків, які звіряються з даними щоденного балансу і відомістю для вивірки документів.
Зведені щоденні баланси за балансовими і позабалансових рахунках по Банку підписуються Головою Правління Банку та головним бухгалтером або їх заступниками.
Щомісячна, за всіма балансових і позабалансових рахунках, перевірочна відомість залишків на перше число місяця із зазначенням номерів особових рахунків підписується відповідальним виконавцем Управління бухгалтерського обліку (у філії відповідного структурного підрозділу) та головним бухгалтером або їх заступниками.
Для контролю за відповідністю даних аналітичного і синтетичного обліку щомісяця за станом на 1-е число звітного місяця (по збірних балансовими рахунками 18, 38, 63, 65, 66, 6 749) складається перевірочна відомість; із зазначенням дати утворення заборгованості, характеру заборгованості, суми в розрізі кожного дебітора (кредитора) та підсумкової суми по кожному балансовим рахунком, яка звіряється з відповідним залишком по балансу Банку. Відомість складається відповідальним виконавцем та підписується керівником структурного підрозділу (на філії головним бухгалтером). Філії та структурні підрозділи Банку не пізніше 5-го числа місяця наступного за звітним, здають зведені відомості до Управління бухгалтерського обліку для аналізу утворилися сум.
Щомісяця станом на 1-е число структурні підрозділи Банку проводять звірку позабалансових рахунків.
Щокварталу станом на 1-е число структурні підрозділи, які ведуть облік по позабалансових рахунках, представляють не пізніше 5-го числа наступного місяця головному бухгалтеру (його заступнику) перевірочну відомість, підписану відповідальним виконавцем і начальником даного підрозділу.
Оборотні відомості (квартальні, річні) за балансовими і позабалансових рахунках складаються не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним періодом.
Після звірки вхідних залишків з вихідними залишками аналогічних форм за попередній звітний період, а вихідних залишків із залишками форм за останній день поточного звітного періоду оборотні відомості підписуються Головою Правління Банку та головним бухгалтером або їх заступниками, не пізніше 5-го операційного дня.
1.2 Оформлення та облік кредитів та інших активних операцій з клієнтами
банк кредит операція клієнт
Кредит - це сукупність відносин, пов'язаних з поворотним наданням ресурсів і погашенням що виникають у зв'язку з цим обязательств.
Кредитним операціями притаманні такі характеристики:
- кредит надається виключно у грошовій формі;
- суб'єкти кредитних відносин - юридичні та фізичні особи;
- правова форма від...
