ків, комісій, виправлення помилкових записів у бухгалтерському обліку, оплата вартості наданих послуг та інші операції Банку у випадках, передбачених законодавством та (або) договорами з клієнтами.
Дата складання меморіального ордера є датою відображення операції в балансі Банку, здійснюваної на підставі даного меморіального ордера.Меморіальние ордера оформляються відповідно до нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
позабалансового ордера (прибутковими або видатковими) оформляються операції по позабалансових рахунках. При цьому можуть використовуватися позабалансові ордери по однотипним внутрішньобанківських операцій.
У первинних облікових документах стирання записів і обумовлені виправлення не допускаються. Внесення виправлень в банківські та касові документи не допускається.
Виправлення помилкових записів проводиться за наявності підтвердних документів по тих рахунках, по яких зроблено помилкові записи, зворотним проведенням або шляхом відображення суми, на відповідних рахунках бухгалтерського обліку виходячи з економічної суті проведеної операції. Виправлення не правильно проведеної суми може вироблятися як шляхом проведення зворотної проводки на повну суму і здійснення правильної бухгалтерського запису, так і шляхом виправлення в частині неправильної суми.
Відповідальність за достовірність вказівки змісту операції, її кількісно-вартісної оцінки, посилання підставу здійснення операції несуть учасники банківської операції, які безпосередньо здійснюють цю операцію, візир і підписавши документ для її відображення в обліку.
Порядок нумерації рахунків аналітичного обліку проводиться відповідно до затверджених Національним банком Методичними вказівками по нумерації рахунків аналітичного обліку (зі змінами та доповненнями) від 15 травня 1995 №536.
Номер рахунку клієнта складається з 13 знаків і має наступну структуру:
АААА Ввввв ССС Д, де:
АААА - балансовий рахунок (4 знака), регламентується затвердженими Національним банком «Правилами ведення бухгалтерського обліку в банках, розташованих на території Республіки Білорусь» від 22.11.2000 р №29.4г (з урахуванням змін і доповнень ). Наприклад, 1 3012, 2 120, і т.д.;
Ввввв - (5 знаків), номер клієнта в банку (філії, РКЦ), присвоюється номер за порядком черговості. даний номер клієнта може присвоюватися іншому клієнту, після закінчення двох років після закриття рахунку попереднього клієнту
Номер клієнта в банку (Ввввв), присвоєний при відкритті поточного рахунку клієнта, зберігається і при відкритті клієнту всіх інших рахунків.
ССС - (3 знаки), номер особового рахунку клієнта.
При відкритті інших рахунків клієнтам (2150, 3 412 і т.д.) особовий рахунок присвоюється в розрізі балансових рахунків, в порядку черговості відкриття балансового рахунку належить одному клієнту.
Д - (1 знак), контрольний ключ. Контрольний ключ розраховується виходячи з номера Банку, балансового рахунку і номера особового рахунку клієнта.
Філії можуть самостійно визначати та затверджувати порядок нумерації рахунків клієнтів. Даний порядок узгоджується з Головним бухгалтером (заступником головного бухгалтера) Банку.
Рахунки реєструються в книзі реєстрації відкритих особових рахунків, яка повинна містити такі реквізити: дату відкриття рахунку; найменування рахунку; номер особового рахунку; дату закриття рахунку; поле для приміток. Книга повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписами керівника та головного бухгалтера банку або підписами осіб, ними уповноважених, а також відбитком печатки банку. Книгу реєстрації відкритих особових рахунків можна вести на машинному носії інформації.
У разі закриття рахунку в книзі реєстрації відкритих особових рахунків проставляється дата закриття. Номери закритих рахунків можуть присвоюватися новим клієнтам після закінчення двох років після дати їх закриття. При заміні карток із зразками підписів і відбитка печатки останній екземпляр, засвідчений нотаріально або вищим органом, поміщається в справу по відкриттю рахунку (інші примірники знищуються).
Синтетичний облік являє собою угруповання даних аналітичного обліку за балансовими рахунками. Формами синтетичного обліку в Банку є:
- щоденний баланс по головному банку і кожній філії;
- зведений щоденний баланс по Банку (баланс оборотів і залишків);
- щоденний баланс по валютах по головному банку і кожній філії (баланс оборотів і залишків); зведений щоденний баланс за валютними рахунками по Банку (баланс оборотів і з...
