озрахункову величину фінансового коефіцієнта з його критеріальним рівнем, оцінювати динаміку коефіцієнтів, зіставляти коефіцієнти банку з конкуруючими банками, проводити факторний аналіз динаміки коефіцієнта)
структурний аналіз джерел прибутку (за допомогою цього аналізу виявляють основне джерело прибутку і оцінюють його з погляду стабільності)
2.1 Управління прибутком банку
Різниця між витратами і доходами і є прибутком банку. Структура активів банку впливає на рівень прибутку. На розмір прибутку впливають ризикові операції, за якими банк отримує високу винагороду. Виходячи з цього, оцінка рівня прибутку банку безпосередньо пов'язана з аналізом ступеня захисту банку від ризику.
Слід виділити основні складові елементи управління прибутком банку:
оцінка рентабельності основних напрямків діяльності;
управління доходами;
контроль за формуванням прибутку;
кількісна та якісна оцінка дохідності й прибутковості;
оцінка ефективності (рентабельності) окремих підрозділів;
аналіз і оцінка рентабельності банківського продукту або послуг.
Використання чистого прибутку спрямовується на виплати дивідендів, формування і використання різних фондів (у тому числі і матеріального заохочення), доплати за якість роботи та інші виплати. Накопичення за рахунок чистого прибутку включають в себе витрати на модернізацію, розширення, вкладення коштів у цінні папери та інше.
В управління процентним доходом включається формування договірного відсотка, вибору способу стягнення та нарахування відсотка, визначення достатньої процентної маржі. Договірної відсоток формується за рахунок визначення його середньої величини на майбутній період на базі реальної вартості кредитних ресурсів і процентної маржі. В управління безвідсотковим доходом входить вибір та визначення вмісту банківських некредитних послуг, прийняття рішення про метод визначення банківському тарифі по певних послуг, контроль за собівартістю банківського продукту, їх собівартості. Другою складовою частиною управління прибутковістю є контроль за формуванням прибутку.
Основним якісним показником діяльності банку є прибуток, вона характеризує ефективність діяльності та кінцевий фінансовий результат. У зв'язку з цим потрібно чітка організація контролю за формуванням прибутку таких служб як: податкові, аудиторські, внутрішньогосподарські, в рамках компетенції кожної.
Основними підтвердженнями достовірності величини балансового прибутку є: аналіз правомірності і змісту операцій, які пов'язані з витратами банку, перевірки законності формування прибутковості банку, контроль за формуванням фінансового результату, оцінка правильності відображення витрат по рахунках використання прибутку.
Для з'ясування?? фінансової стійкості банку виробляються якісна і кількісна оцінки прибутковості. У першу чергу мова йде про якісній оцінці діла не торкаючись маси того прибутку яку отримує банк. Підсумковий показник діяльності комерційного банку це - прибуток, яку використовують для оцінки роботи банку і питання полягає в тому за рахунок чого і завдяки яким факторам вона отримана і в яких цілях надалі вона використовується: на споживання або на накопичення. Прибуток повинна розглядатися з позиції її достатності для зростання банківського капіталу, у зв'язку з цим її раціональніше вберегти від надмірного розподілу на споживчі цілі. Високий дивіденд для акціонерів, при всій його привабливості, далеко не є показником високої ефективності діяльності комерційного банку. Маса прибутку не є вичерпним показником результативності діяльності банку і її слід порівнювати і з іншими показниками які характеризують діяльність банку. Величезна роль у цьому аналізі відводиться аудиту.
Внутрішній аудит банку включає в себе оцінку, аналіз і контроль основних напрямів діяльності банку самим банком, доцільності проведення тих чи інших банківських операцій і послуг, його уявлень про ефективність роботи їх прибутковості та інше. За окремими напрямами діяльності банку управління рентабельністю грунтується на розподілі центрів відповідальності - функціональних підрозділів банку, відповідальних за конкретні певні напрямки діяльності банку, як правило за групу банківських продуктів, і фінансовий результат, отриманий за ним.
Для прикладу подібними центрами відповідальності можуть бути: управління позичкових операцій, управління валютних операцій, управління дилінгових операцій, операційне управління, управління депозитних операцій, управління цінних паперів.
На основі ринкової ціни і собівартості банківського продукту визнач...
