лення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі.
За підприємству, яке не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством установи банків готівка - понадлімітною (п. 2.5 Положення Банку Росії № 14-П).
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виручки тощо), а також відповідно до договору банківського рахунку.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою №0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу ».
. 5 Бухгалтерський облік операцій по розрахунковому рахунку. Безготівкові розрахунки
Згідно п.2 зі ст. 861 ГК РФ розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, провадяться в безготівковому порядку. Безготівкові розрахунки проводяться через банки та інші кредитні організації, в яких відкриті відповідні рахунки. Відкриття рахунку завжди супроводжується укладанням договору банківського рахунку.
Відповідно до ст. 30 Федерального закону від 02.12.90 р № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» клієнти вправі відкривати необхідне їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків в будь-якій валюті в банках за їх згодою, якщо інше не встановлено федеральним законом.
При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки:
платіжними дорученнями;
по акредитиву;
чеками;
розрахунки за інкасо.
Крім перерахованих вище, можливі розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту.
Згідно п.2.2 Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, затвердженого Банком Росії 03.10.2002 р № 2-П, розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, у вигляді електронного платіжного документа:
) Розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
) Розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються такі розрахункові документи:
а) платіжні доручення;
б) акредитиви;
в) чеки; г) платіжні вимоги;
д) інкасові доручення.
Всі платіжні докум?? нти повинні містити реквізити, зазначені в «Положенні про безготівкові розрахунки в РФ»
а) найменування розрахункового документа та код форми по ОКУД ОК 011-93; б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
в) вид платежу;
г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
д) найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
е) найменування отримувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
з) призначення платежу. При цьому податок, підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ??на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремих видів розрахункових документів регулюються відповідними главами і пунктами Положення;
і) суму платеж...
