у, позначену прописом і цифрами;
к) черговість платежу;
л) вид операції відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, які за рахунках в кредитних організаціях (додаток 1 до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, затвердженим Банком Росії 05.12.2002 р № 205-П).
м) підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дна їх виписки. Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідному для всіх учасників розрахунків. Усі примірники розрахункового документа повинні бути заповнені однаково.
Найбільш поширеною формою розрахунків в нашій країні є розрахунки платіжними дорученнями.
При розрахунках платіжним дорученням банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником.
Згідно ст. 80 Закону від 10.07.2002 р № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів, якщо зазначений платіж здійснюється в межах території суб'єктах Російської Федерації, і п'яти операційних днів -в межах території Російської Федерації.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення (або розміщення) кредитів (позик) або депозитів і сплати відсотків за ним;
г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Доручення платника виконується банком за наявності коштів на рахунку платника, якщо інше не передбачено договором між платником і банком. Доручення виконуються банком з дотриманням черговості списання грошових коштів з рахунку.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжні доручення вкладаються у картотеку «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої ст. 855 ТК РФ.
Виписка банку разом із платіжним дорученням є підставою для відображення в бухгалтерському обліку таких операцій:
по надходженню коштів на розрахунковий рахунок
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 60 - від постачальників надійшли зайво перераховані їм грошові кошти (повернутий аванс, раніше виданий постачальнику);
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 62 - від покупців (замовників) надійшла сума оплати за реалізовану їм продукцію, товари (роботи, послуги), майно та майнові права (сума авансів в рахунок майбутніх поставок продукції (майбутнього виконання робіт, надання послуг));
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 66 (67) - від інших організацій надійшли кошти за короткостроковими (довгостроковим) позиками (отримана сума короткострокового (довгострокового) кредиту банку, проведена операція дисконту короткострокових (довгострокових) векселів та інших боргових зобов'язань);
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 68 - на розрахунковий рахунок зараховані суми переплат до бюджету з податків і зборів;
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 76 - учасником договору простого товариства отримана розподілений прибуток від спільної діяльності;
Дебет рахунку 51 Кредит рахунку 91 - надійшли відсотки за векселем і відсотки за товари, продані в кредит (отримані грошові кошти в погашення дебіторської заборгованості, раніше списаної в збитки).
по витрачанню коштів з розрахункового рахунку
Дебет рахунку 50 Кредит рахунку 51 - за безготівковим розрахунком придбані грошові документи (квитки, чеки тощо.);
Дебет рахунку 55 Кредит рахунку 51 - перераховані кошти на спеціальний рахунок за розрахункову корпоративну карту (на спеціальні рахунки, пов'язані з акредитивами і чековими книжками, на депозитний рахунок);
Дебет рахунку 57 Кредит рахунку 51 - дано доручення банку на придбання іноземної валюти (списані витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти);
Дебет рахунку 58 Кредит рахунку 51 ...
