) 625023Видани працівникам путівки, оплачені за рахунок коштів соціального страхованія69-150-324Виплачени працівникам з каси заробітна плата, дивіденди і др.705025Видани під звіт готівкові грошові кошти 715026Виплачени з каси дивіденди (доходи) засновнику (учаснику ) організації, який не є працівником організаціі755027Виплачена працівникам з каси депонована заробітна плата765028Отражена недостача готівки в касі організації, виявлена ??при інвентарізаціі945029Спісани на збитки готівкові гроші і грошові документи, втрачені у зв'язку з надзвичайними обстоятельствамі995030Сдани готівку інкассатору5750
Інвентаризація (ревізія) наявності коштів у касі виробляється згідно з Положенням про порядок ведення касових операцій, затвердженим Банком РФ [4], раптово у строки, встановлені керівником підприємства (не менше одного разу на місяць), а також при зміні касира; перед складанням річної бухгалтерської звітності; при виявленні фактів розкрадання, зловживання; при реорганізації або ліквідації організації; при надзвичайних ситуаціях (пожежа, повінь та ін.).
Ревізію каси проводить інвентаризаційна комісія, призначена наказом керівника підприємства. Члени комісії у присутності касира перевіряють готівку (полістний перерахунком всіх грошей, що знаходяться в касі), квитанції на здані для зберігання цінності, цінні папери, бланки суворої звітності, а також ведення касової книги та порядок зберігання грошей.
Для обліку результатів інвентаризації каси застосовують «Акт інвентаризації готівкових грошових коштів» (форма інв - 15) і «Інвентаризаційну опис цінних паперів і бланків документів суворої звітності» (форма інв - 16). В акті інвентаризації фактичні залишки касової готівки зіставляють з даними обліку, що дає можливість визначити нестачу або надлишок грошових коштів. Акт оформляється щодня ревізії каси і підписується всіма членами інвентаризаційної комісії.
Акт складається у двох примірниках: один залишається у справах бухгалтерії, інший у касира. Виявлені при інвентаризації надлишки зараховують у дохід підприємства і прибуткують:
Д сч50 «Каса» К сч91 «Інші доходи і витрати»
А виявлені недостачі списують:
Д сч94 «Нестачі і втрати від До сч50« Каса »псування цінностей»
А у разі виявлення винної особи - касира, сума нестачі відноситься на розрахунки з цією особою:
Д сч73 «Розрахунки з персоналом по К сч94« Нестачі і втрати від іншими операціями »псування цінностей»
Винна особа погашає недостачу грошових коштів або внесенням грошей у касу:
Д сч50 «Каса» К сч73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
Або шляхом утримання недостачі з зарплати винної особи:
Д сч70 «Розрахунки з персоналом по К сч73« Розрахунки з персоналом оплату праці »за іншими операціями
бухгалтерський облік грошовий касовий
1.4 Ліміт каси
Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлені банками, за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються. [4]. Порядку ведення касових операцій.
Згідно п.6 Порядку ведення касових операцій підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлених лімітів залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку понад встановлених лімітів для здійснення майбутніх витрат, у тому числі на оплату праці. [4] Порядку ведення касових операцій.
Згідно п.9 Порядку ведення касових операцій підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не більше трьох робочих днів (для підприємств, розташованих в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до п'яти днів), включаючи день отримання грошей в банку.
Згідно п.2.5 положення Банку Росії від 05.01.98г. № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації» ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щорічного всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.
За наявності декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі (п.2.5 Положення Банку Росії № 14-П). Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідом...
