арбітражу, суду або фінансових органів. Щодня або в інші терміни, встановлені за угодою з організацією, банк видає їй виписки з його розрахункового рахунку (Прил.) З додатком виправдувальних документів.
Надходження готівкових коштів з каси організації в банк оформляється оголошенням на внесок готівкою. Підставою для отримання грошових коштів з розрахункового рахунку в касу служить чек на отримання грошей готівкою. Чекові книжки організація отримує в банку за письмовою заявою встановленої форми.
Оформлений чек відривається і служить підставою для отримання грошей в банку, а корінець залишається у чековій книжці. Грошові кошти організації, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховують на активному синтетичному рахунку 51 «Розрахункові рахунки». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів, а в кредит - зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку. Операції по розрахунковому рахунку можуть бути оформлені одним з наступних проведень:
Дебет рахунку 51 «Розрахункові рахунки» - Кредит рахунків 50, 60, 62, 66, 67, 75, 76 - отримано на розрахунковий рахунок;
Дебет рахунків 20, 26, 44, 50, 60, 66, 67, 68, 69, 75, 76, 91- Кредит рахунку 51 - списано з розрахункового рахунку.
Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з доданими до них виправдувальними документами.
Схема обліку коштів на розрахунковому рахунку представлена ??на рис.2
Первинні документи
Виписка банку з розрахункового счетаДТКТДт51Кт 51
Журнал-ордер № 2
Головна книга
БАЛАНС
Найпоширеніша форма розрахунків, приблизно 95% платіжними дорученнями.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись перерахування грошових коштів:
а) за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) до бюджетів з податків і зборів і позабюджетні фонди;
в) з метою повернення (розміщення кредитів (позик) депозитів та сплати відсотків за ним;
г) за розпорядженням фізичних осіб або на користь фізичних осіб;
д) в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника.
Зазначена форма розрахунків вимагає участі для свого оформлення цілої групи рахунків бухгалтерського обліку.
Самі широко використовувані носять в цьому випадку наступний характер:
з постачальниками та підрядниками (Дебет рахунку 60);
з бюджетом (Дебет рахунку 68);
з органами соціального захисту, ЕСН (Дебет рахунку 69);
з іншими кредиторами (Дебет рахунку 76).
Одночасно зазначений обсяг грошових коштів зменшує їх наявність на розрахункових рахунках організації в банках (Кредит рахунку 51).
Схема розрахунків платіжними дорученнями представлена ??на рис.
Платник 1 2 Отримувачем-постачальник 4 березня 6
Банк платника 5 Банк одержувача
1 укладення договору-контракту;
2- відвантаження продукції, надання послуг, здача робіт;
- передача платіжного доручення на право списання банком суми платежу;
- виписка з розрахункового рахунка про списання грошових коштів;
- платіжне доручення на право зарахування платежу на розрахунковий рахунок одержувача;
- виписка з розрахункового рахунка про зарахування платежу.
Розрахунки платіжними вимогами і інкасовими дорученнями - об'єднані загальним поняттям «Розрахунки по інкасо»
Розрахунки по інкасо. Е то банківська операція, з якої банк за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.
Розрахунки по інкасо виро?? водять на підставі платіжних вимог і інкасових доручень.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за товари (роботи, послуги), а також в інших випадках, передбачених договором платника з його контрагентом.
Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту плат...
