Кредит рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий збиток, заподіяний організації, як в результаті навмисних дій, так і в результаті недбалого чи несумлінного ставлення до своїх обов'язків. Тому, після видання наказу (рішення, постанови) про призначення касира на роботу, керівник підприємства зобов'язаний ознайомити касира з Порядком ведення касових операцій і укласти договір про його повну матеріальну відповідальність. Договір зберігається у інспектора з кадрів в особовій справі касира.
Також повинні дотримуватися правила ведення касової книги - книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана, своєчасно зроблені записи прибуткових і видаткових документів, своєчасна здача касиром в бухгалтерію касових звітів.
Поряд з готівковими розрахунками в даний час існують безготівкові розрахунки через каси. Вони проводяться за допомогою чеків, чекових книжок і кредитних карток. При пред'явленні розрахункового чека на сплату за товар контролер-касир після ретельної перевірки самого чека і перегляду паспорта пред'явника погашає чек штампом з написом «Чек прийнятий на сплату за товар» і пробиває суму, вказану в чеку, через ККМ. При пред'явленні в касу покупцем разом з особовим паспортом заповненого чека, у складі чекової книжки, касир їх перевіряє. Потім чек вилучає з книжки, ставить на його обороті дату і підпис. Цей чек здається разом з грошовими коштами в обслуговуючий банк.
Купівля товарів за допомогою кредитних карток здійснюється наступним чином. Картка із закодованими параметрами її власника вставляється в щілину касового термінала, що має зв'язок з банком. По каналу зв'язку проводиться підтвердження платоспроможності клієнта і дається команда на списання з його розрахункового рахунку в банку суми, набраної на терміналі. В даний час розрахунки за допомогою банківських карток (карт) отримує подальший розвиток.
Таким чином, з вище викладеного можна зробити висновок, що касові операції найчисленніші і поширені в організації.
1.3 Облік операцій з грошовими коштами на розрахунковому, валютному і спеціальних рахунках у банках
Більшість розрахунків між організаціями проводиться безготівковим шляхом. Безготівкові перерахування ведуться шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій (розрахункових, кредитних та інших), що заміняють готівку в обороті. Тому обов'язковою посередником при цьому буде виступати банк платника, так і одержувача. Банк здійснює розрахунки на вимогу клієнта, коли останній виступає і одержувачем (постачальником), або платником.
Відповідно до «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації Банку Росії» організації використовують такі форми і способи розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, за допомогою акредитивів і особливих рахунків, в порядку планових платежів, розрахункові чеки, пластикові картки та інші.
Кожна організація вправі відкривати у банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна подати до установи обраного нею банку наступні документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
копії документів про реєстрацію як платників до Пенсійного фонду Російської федерації та фонд обов'язкового медичного страхування;
картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатка організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
У разі відсутності в організації посади головного бухгалтера на картці ставиться підпис керівника організації.
З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників). Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного ...
