вимог, встановлених законодавством.
Первинні документи, у тому числі на паперових та електронних носіях інформації, повинні містити такі обов'язкові реквізити:
найменування документа (форми);
дату складання;
найменування суб'єкта, від імені якого складено документ;
зміст господарської операції;
- вимірювачі господарської операції (у натуральному і грошовому
виразі); найменування посадових осіб, відповідальних за здійснення
господарської операції і правильність її оформлення; особисті підписи і їх розшифровки.
Залежно від характеру операцій, вимог нормативних правових актів і способу обробки облікової інформації до первинних документів можуть бути включені додаткові реквізити.
При складанні первинних документів на електронних носіях інформації, підприємство зобов'язане виготовляти копії таких документів на паперових носіях для інших учасників господарських операцій (працюють з документами на паперових носіях), а також на вимогу органів, що здійснюють контроль відповідно до законодавства Республіки Казахстан, суду і прокуратури.
Первинні документи складаються в момент здійснення операції, а якщо це не представляється можливим - безпосередньо після закінчення операції.
Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається.
міститься в прийнятих до обліку первинних документах інформація, необхідна для відображення в бухгалтерському обліку, накопичується і систематизується в регістрах бухгалтерського обліку. Дані регістрів бухгалтерського обліку в згрупованому вигляді переносяться в фінансову звітність.
Послідовність руху документів (створення або одержання від інших суб'єктів, прийняття до обліку, обробка, передача в архів), перелік виконавців, термінів надходження документів до бухгалтерії, завершення всіх робіт за звітний період, складання фінансової звітності являють собою документообіг.
Вимоги про дотримання порядку оформлення та подання до бухгалтерії документів і відомостей обов'язкові для всіх працівників.
Відповідальність за дотриманням графіка документообігу, а також відповідальність за своєчасне та доброякісне створення документів, своєчасну передачу їх для відображення в бухгалтерському обліку та звітності, за достовірність які у документах даних несуть особи, які створили і підписали ці документи.
Форми облікових регістрів розробляються і затверджуються підприємством самостійно на основі мінімальних вимог, встановлених законодавством.
Товариство зобов'язане зберігати первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, і фінансову та податкову звітність відповідно до правил організації государственного архівної справи.
Бухгалтерська документація (первинні документи, регістри бухгалтерського обліку на паперових та (або) електронних носіях, бази даних, фінансова звітність, податкова звітність, облікова політика, програми електронної обробки облікових даних, інша документація) підлягає зберіганню протягом періоду, встановленого законодавством і справжньої обліковою політикою.
База даних бухгалтерського обліку підлягає щоденного збереженню (архівуванню).
Контроль за дотриманням документообігу по підприємству здійснює головний бухгалтер.
1.6 Фінансова звітність
При складанні фінансової звітності Товариство керується МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», МСФЗ (IAS) 7 «Звіти про рух грошових коштів».
При веденні бухгалтерського обліку та складанні фінансової звітності Товариство використовує метод нарахування, визнання результатів господарських операцій, а також подій, які не є результатом господарської діяльності, але які впливають на їх фінансове становище, незалежно з часу оплати. Операції та події відображаються в бухгалтерському обліку і включаються до фінансової звітності періодів, до яких відносяться.
Метою бухгалтерського обліку та фінансової звітності є забезпечення зацікавлених осіб (користувачів) повною і достовірною інформацією про фінансове становище, результати діяльності та зміни у фінансовому становищі підприємців та організацій.
Фінансова звітність ТОВ «Енергія Плюс XXI» за 2011 і 2012 року представлені в додатку №2.
Фінансова звітність включає в себе:
бухгалтерський баланс (Додаток Б);
звіт про прибутки і збитки (Додаток В);
звіт про рух грошових коштів;
звіт про зміни в капіталі;
інформацію про облікову політику та пояснювальну записку.
Звітним періодом для річної фінансової звітності є календарний рік з 1 січня по 31 грудня.
Фінансова звітність складається в національній валюті РК.
Фінансова звітність підписується керівником і головним бухгалтером підприємства, які несуть відповідальність за своєчасність її подання.
