го за місяцем придбання активу, і припиняється з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття активу.
Облік запасів регламентується МСБО (ІА8) 2 «Запаси». Аналітичний облік руху запасів ведеться за кількісно-підсумковими методу по кожному балансовому рахунку і матеріально відповідальним особам.
Для оцінки собівартості товарно-матеріальних запасів використовується метод середньозваженої вартості, за яким визначається середня вартість подібних одиниць, наявних на початок звітного періоду і придбаних протягом даного періоду. Середньозважена вартість формується на дату списання (на дату акта списання матеріалів).
Порядок, періодичність, строки та місця проведення річної інвентаризації здійснюються відповідно до наказу директора ТОО «Енергія Плюс XXI».
Облік грошових коштів та їх еквівалентів ведеться відповідно до «Принципів підготовки та складання фінансової звітності», МСБО (ІАS) 7 «Звіт про рух грошових коштів» та затвердженими Правилами ведення касових операцій.
У підрозділі «Облік операцій в іноземній валюті» відображені прийняті підприємством загальні правила, принципи обліку впливу змін валютних курсів на результати фінансово-господарської діяльності відповідно до МСБО (ІАS) 21 «Вплив змін валютних курсів" та іншими нормативно-правовими -законодавчими актами Республіки Казахстан.
Дебіторська заборгованість визнається методом нарахування, одночасно з визнанням пов'язаного з нею доходу.
У розділі балансу «Капітал» відображається величина статутного капіталу і результати виробничо-господарської діяльності Товариства. Формування статутного капіталу зроблено відповідно до установчих документів.
Кредиторська заборгованість формується в момент виникнення зобов'язань Товариства перед юридичними і фізичними особами (у тому числі перед працівниками Товариства) і враховується з моменту її утворення і числиться до моменту погашення за номінальною сумою боргу.
Товариство обчислює і сплачує податки і збори відповідно до вимог Кодексу Республіки Казахстан «Про податки та інших обов'язкових платежах до бюджету» (Податковий кодекс).
Позики визнаються за первісною вартістю придбання, яка відповідає справедливій вартості отриманих коштів за вирахуванням витрат по угоді. Різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат по угоді) і сумою до погашення відбивається як відсотки до сплати протягом строку, на який видана позика.
Принципи визнання та оцінки витрат з оплати праці працівників регулюються МСБО (ІАS) 19 «Винагорода працівникам». У Товаристві застосовується погодинна форма оплати праці.
Облік фінансових інвестицій Товариства ведеться на підставі МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання» та МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка».
При первісному визнанні фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює його за справедливою вартістю плюс, у разі фінансового активу або фінансового зобов'язання, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати по угоді прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу або фінансового зобов'язання.
Облік оренди здійснюється відповідно до МСФЗ 17 «Оренда». Товариство класифікує оренду майна з метою бухгалтерського обліку в залежності від того, чи є перенесення усіх ризиків та винагород з оренди, пов'язаних з володінням, істотні.
Обліковий політика, що є реалізацією одного і того ж методу бухгалтерського обліку на різних підприємствах, буде різною. Можливість вибору конкретних способів оцінки, калькуляції, порядку відображення господарських операцій являє собою ступінь свободи підприємства у формуванні облікової політики.
1.5 Робочий план рахунків. Організація документообігу
На підставі Типового плану рахунків, затвердженого наказом Міністра фінансів Республіки Казахстан від 23.05.2007 N 185 застосовує робочий план рахунків, розроблений з урахуванням діяльності ТОО «Енергія Плюс XXI». Робочий план рахунків ТОО «Енергія Плюс XXI» представлено в (Додаток 1).
Аналітичний облік організовується головним бухгалтером в рамках синтетичних рахунків робочого плану. Аналітичний облік може будуватися на підставі субрахунків до відповідними синтетичними рахунками.
Документи і облікові записи - це матеріальні носії або електронні образи, на яких фіксується і узагальнюється інформація про господарські операції.
Підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку є первинні документи, що фіксують факт здійснення господарської операції.
Первинні документи формуються із застосуванням типових форм відповідно наказом Міністерства Фінансів РК від 20.12.2012 року №562 «Про затвердження типових форм первинних документів».
При необхідності форми розробляються і затверджуються самостійно на основі мінімальних ...
