и витрати по основній діяльності на 135209 тис.руб. або на 14,4%, у тому числі собівартість продукції - на 130 690 тис.руб. або 14,2%, управлінські витрати - на 4 612 тис.руб. або 25%, але в той же час комерційні витрати збільшилися на 93 тис.руб. або на 18%. Разом з тим зросли видатки по іншої діяльності з 13060 тис.руб. до 14860 тис.руб., Тобто на 1800 тис.руб. або на 13,8%.
Проаналізуємо структуру витрат підприємства (табл.2.7).
У 2011р. витрати ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» складалися на 98,6% з витрат по основній діяльності, у тому числі собівартість продукції становила 96,6% всіх витрат підприємства, комерційні витрати - 0,1% та управлінські витрати - 1,9%, і на 1 , 4% з витрат з іншої діяльності, представлених тільки іншими витратами. У 2012р. питома вага витрат по основній діяльності скоротився на 0,4 процентного пункту і склав 98,2%.
Таблиця 2.7 Склад витрат ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» в 2011-2012рр.
Показатель2011г.2012г.Ізмененіе питомої ваги,% сума, тис.руб.уд. вага,% сума, тис.руб.уд. вага,% Витрати по основній деятельності94170198,680649298,2-0,4В тому числі: Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, услуг92273996,679204996,4-0,2Коммерческіе расходи5170,16100,10,0Управленческіе расходи184451,9138331,7-0, 2Расходи по іншої діяльності, всего130601,4148601,80,4В тому чіслеПроценти до уплате00,000,00,0Прочіе расходи130601,4148601,80,4Всего расходов954761100,0821352100,00,0
При цьому частка комерційних витрат не змінилася, а собівартості продукції і управлінських витрат знизилася на 0,2 процентного пункту і їх питома вага становив відповідно 96,4% і 1,7%. У теж час частка витрат по іншої діяльності зросла на 0,4 процентного пункту і склала 1,8%. Проілюструємо зміни у складі витрат підприємства на діаграмі (рис. 9 і рис.10).
Рис.9.- Структура витрат ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» в 2011р.
Рис.10. Структура витрат ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» в 2012р.
Проаналізуємо структуру витрат з основної діяльності (табл.2.8).
Таблиця 2.8 Склад витрат ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» по основній діяльності в 2011 - 2012 рр.
Показатель2011г.2012г.Ізмененіе питомої ваги,% сума, тис.руб.уд.вес,% сума, тис.руб.уд.вес,% Витрати по основній деятельності941701100,00806492100,000,00В тому числі: 00,0000,000,00Себестоімость проданих товарів, продукції, робіт, услуг92273997,9979204998,210,22Коммерческіе расходи5170,056100,070,02Управленческіе расходи184451,96138331,72-0,24
Таким чином, в 2011р. витрати ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» по основній діяльності складалися на 97,99% з собівартості проданих товарів, продукції, робіт, послуг, на 1,96% з управлінських витрат, а частка комерційних витрат становила всього 0,05%. У 2012р. частка управлінських витрат скоротилася до 1,72%, тобто на 0,24 процентного пункту. Але в теж час питома вага собівартості продукції зріс до 98,21%, тобто на 0,22 процентного пункту, а комерційних витрат - до 0,07%, тобто на 0,02 процентного пункту.
На підставі форми №4 «Звіт про рух грошових коштів» проаналізуємо структуру витрат коштів ВАТ «Волгосельелектросетьстрой», виділивши три види діяльності: поточну, інвестиційну та фінансову (табл.2.9).
Таблиця 2.9 Структура грошових витрат ВАТ «Волгосельелектросетьстрой» за основними напрямками діяльності в 2011-2012рр.
Види деятельності2011г.2012г.Ізмененіе питомої ваги,% сума, тис.руб.уд.вес,% сума, тис.руб.уд.вес,% Поточна деятельность123214577,4101300494,917,5Інвестіціонная деятельность40280, 245800,40,2Фінансовая деятельность35605822,4500004,7-17,7Всего расходов159223110010675841000
Таким чином, в 2011р. на частку витрат по поточній діяльності доводиться 77,4% всіх грошових витрат, причому в 2012р. вона зросла до 94,9%, тобто на 17,5 процентного пункту. Крім того, в 2012р. в порівнянні з 2011р. збільшується і питома вага витрат з інвестиційної діяльності з 0,2% до 0,4%, тобто на 0,2 процентного пункту. У теж час скорочується питома вага витрат по фінансовій діяльності з 22,4% в 2011р. до 4,7% в 2012р., тобто на 17.7 процентного пункту.
3. Пропозиції щодо підвищення доходів і зниження витрат підприємства
3.1 Аналіз рентабельності і ділової активності ВАТ «Волгосельелектросетьстрой»
Проаналізуємо основні показники ефективності діяльності підприємства за 2011-2012рр. Для цього спочатку розрахуємо середньорічну вартість майна підприємства як 1/2 його вартості на початок і кінець року:
,
де - середньорічна вартість майна підприємства, ...
