p>
) Технічні резерви. Формування відбувається за допомогою засобів обчислювальної техніки, при використанні актуарної математики, математичної статистики та з урахуванням теорії ймовірності.
На практиці формуються в основному такі види технічних резервів:
а) незароблених премії;
б) заявлених, але не врегульованих збитків;
в) подій, але не заявлених збитків;
г) катастроф.
) Математичні резерви являють собою різницю між поточною вартістю зобов'язань страховика (майбутні страхові виплати за діючими договорами страхування) і поточною вартістю зобов'язань страхувальника (страхові внески, які повинні в майбутньому сплатити страхувальники за діючими договорами страхування).
Математичні резерви - основний вид резервів за операціями страхування життя і відповідають резервам премій і резервам збитків, використовуваним для видів страхування, «крім життя».
Поряд зі страховими технічними і математичними резервами страховики формують фонд попереджувальних (превентивних) заходів. Він призначений для фінансування заходів, які створюють умови, що забезпечують охорону життя і здоров'я громадян, що попереджають пошкодження і загибель застрахованого майна. Крім того, страховики відповідно до статуту формують фонди, необхідні для господарської діяльності: статутний, резервний, нагромадження і споживання, амортизаційний.
У страхуванні можуть також створюватися резерви за рахунок чистого прибутку, проте вони не пов'язані зі страховою діяльністю, є власним капіталом і використовуються страховиком на приватні потреби.
В умовах цивілізаційного страхового ринку страхові резерви являють собою важливий елемент фінансових гарантій поряд з власним капіталом страховика. Достатні страхові резерви необхідні страховику для покриття страхового ризику, а власний капітал - для гарантії виконання зобов'язань в економічних умовах (інфляції, девальвації, вільна конкуренція).
Власний капітал страховика включає в себе: статутний фонд, резервний та додатковий капітал, фонди накопичення і споживання, нерозподілений прибуток.
Статутний фонд формується страховими організаціями відповідно до законодавства, а також установчими документами. До моменту реєстрації страхової організації статутний фонд повинен бути обов'язково оплачений. Крім коштів в національній валюті внесок у статутний фонд може вноситися в іноземній валюті та майном.
Обов'язковою умовою для акціонерного товариства та однією з вимог законодавства є створення резервного фонду за рахунок чистого прибутку шляхом відрахувань у розмірах, встановлених законодавством.
Фонди економічного стимулювання (фонди накопичення і споживання) формуються з чистого прибутку, якщо це передбачено статутом страховика. Їх створення викликано необхідністю суворого обліку та контролю коштів, що спрямовуються на розвиток страхової організації, придбання майна, матеріальне заохочення колективу.
З метою активізації інвестиційної діяльності та створення умов, сприятливих для оновлення і технічного переоснащення основних фондів, страхові організації створюють амортизаційний фонд. Він може використовуватися як джерело інвестування для оновлення і технічного переоснащення основних фондів.
З метою забезпечення фінансової стійкості, платоспроможності страхові організації повинні інвестувати (розміщувати) страхові резерви, керуючись принципами диверсифікації, повернення, прибутковості і ліквідності. Для дотримання страховиками цих принципів Правилами розміщення страхових резервів встановлені вимоги до структури активів, прийнятих у покриття страхових резервів.
. Вимоги до організаційної структури страхової компанії. Організаційно-правова форма страхових організацій регулюється нормами ЦК РБ. Згідно із загальними положеннями це можуть бути господарські товариства (повне товариство, товариство на вірі, командитне товариство) та господарські товариства (товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю, акціонерні товариства відкритого і закритого типу), державні та муніципальні унітарні підприємства, товариства взаємного страхування.
Однак при виборі організаційно-правової форми створюваної страхової організації засновники не можуть не враховувати впливу цієї форми на ступінь довіри до страховика потенційних страхувальників, вимоги до мінімально необхідного розміру статутного капіталу для різних видів страхової діяльності, а також кількість засновників та учасників (акціонерів). Порядок створення, реорганізації, припинення діяльності, а також принципи управління, права, обов'язки і відповідальність засновників та учасників юридично...
