я прибутковості.
Третім підрозділом банку, є бухгалтерія, яка забезпечує аналітичні служби необхідною інформацією. І, нарешті, четверте подразделеніе- служби внутрішнього контролю, у функції якого входить контроль за правильністю формування та використання прибутковості.
На розмір прибутковості банку впливає безліч факторів: структура залучених ресурсів і політика в області встановлення депозитних ставок, основні напрями вкладення ресурсів, їх ризикованість, рівень маржі, прийнята у банку стратегія підтримки ліквідності, рентабельність банківських операцій, ефективність роботи підрозділів банку та ін.
Поняття прибутковості комерційного банку відображає позитивний сукупний результат діяльності банку у всіх сферах його господарсько-фінансової і комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій. Прибутковість банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів, розрахунки процентної маржі і виявлення тенденцій у доходності позичкових операцій, планування мінімальної дохідної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків по активних і пасивних операціях. Умовою доходності банківської діяльності безумовно є підтримка ліквідності, управління банківськими ризиками, їхня мінімізація. Всі перераховані фактори, що визначають рівень прибутковості банку, зумовили зміст методики аналізу прибутковості комерційного банку, послідовність її основних розділів. В управлінні прибутковістю банку приймають участь різні його підрозділи: керівні органи, департаменти, управління, відділи. [9. c 25]
Оцінка рівня прибутковості банку в цілому дозволяє оцінити ступінь надійності банку і виділити основні чинники, від яких вона залежить. У свою чергу, ці основні фактори визначають кращі методи управління прибутковістю комерційного банку. Їх умовно можна розділити на наступні групи: регулювання процентної маржі, управління безвідсотковим доходом, регулювання поточних витрат банку, відстеження критичних показників рентабельності банку.
Структурний аналіз доходів банку проводиться в банках як за звітний період, так і в динаміці, шляхом зіставлення з даними минулих періодів. Значні відхилення в питомій вазі або в абсолютних величинах піддають більш глибокого аналізу, який здійснюють за допомогою інструментів факторного аналізу. Факторний аналіз дозволяє визначити вплив окремих показників (факторів) на формування результату.
Дослідження прибутковості банку поглиблює вартісний аналіз, суть якого полягає в аналізі структури активних операцій з одночасним аналізом структури джерел залучення і їх постатейною вартості, а також у визначенні маржі, з якою працює банк і маржі, з якої банку необхідно працювати для досягнення максимального ефекту. Для розрахунку необхідної маржі, насамперед, визначають, яку задачу банк збирається вирішити з таким рівнем маржі. Зокрема, це може бути задача покриття за допомогою зароблених доходів не тільки витрат, але й частини недосозданного резерву (при його наявності в банку); досягнення заданого рівня рентабельності роботи; робота над недоодержаними доходами в результаті відволікання коштів на власні потреби.
Розрахунок процентної маржі здійснюється за формулою:
комерційний банк фінансовий планування
ПМ=Д% -Р%, де; (2.1.2)
Д% -процентна доходи;
Р% - процентні витрати.
Розмір маржі може характеризуватися абсолютною величиною в рублях і низкою фінансових коефіцієнтів. Динаміка абсолютної величини процентної маржі визначається декількома факторами:
) обсягом кредитних вкладень і інших активних операцій, що приносять процентний дохід;
) процентною ставкою по активних операціях банку;
) процентною ставкою по пасивних операціях банку;
) різницею між процентними ставками по активних і пасивних операціях (спред);
) часткою безвідсоткових позичок у кредитному портфелі банку;
) часткою ризикових активних операцій, що приносять процентний дохід;
) співвідношення між власним капіталом і залученими ресурсами;
) структурою залучених ресурсів;
) способом нарахування та стягнення відсотка;
) системою формування та ...
