іяІсполнітельПрімечаніяАудіт наявності грошових коштів на валютних рахунках протягом звітного годаСогласно зведеному загальному плану аудиту економічного суб'ектаАудіт руху грошових коштів на валютних рахунках протягом звітного годаАудіт правильності нарахування грошових коштів на валютних рахунках протягом звітного годаАудіт інвентаризації грошових коштів на Валютні рахунки протягом звітного годаПроверка правильності оподаткування по коштах на валютних рахунках протягом звітного року
Керівник аудиторської організації (підпис)
Керівник аудиторської групи. (підпис)
Додаток Б
Програма аудиторської перевірки операцій на валютному рахунку
Перевіряється організація Період аудиту Кількість людино-годин Керівник аудиторської групи Склад аудиторської групи Запланований аудиторський ризик Запланований рівень существенностіООО «Імпульс» з 01.01 по 31.12.132804% 1%
№Перечень процедурІсточнікі інформаціію. Валютні операціі9Установленіе кількості валютних банківських рахунків у підприємства та законності їх откритіяДоговори з банками на розрахунково-касове обслужіваніе10Проверка оборотів і залишків за рахунком 52 «Валютний рахунок» та їх відповідності даним Головної кнігіВедомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 52, 57, виписки банку. Головна кніга11Проверка законності здійснення та правильності оформлення валютних операційКонтракти, розрахунково-платіжні документи, виписки банку з валютного счету12Проверка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по валютному счетуВипіскі банку, розрахунково-платіжні документи, договори13Проверка правильності оподаткування валютних операційУчетная політика, машинограми, розрахунково-платіжні документи14Проверка точності відображення в облікових регістрах валютних операцій з надходження та списання коштів з валютного счетаВипіскі банку з валютного рахунку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
Додаток В
Тести перевірки стану систем внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку операцій на валютному рахунку
№Содержаніе питання або об'єкта ісследованіяСодержаніе відповіді (результат перевірки) Висновки та рішення аудітораА. Внутрішній контроль1Заключен договір про матеріальну відповідальність з касиром? Мається наказ і договорПріказ і договір відповідають встановленим требованіям2Создани умови, що забезпечують збереження грошових коштів? Приміщення каси обладнане сигналізацією, грошові кошти зберігаються в сейфеНадлежащіе умови зберігання грошових коштів обеспечени3Допускаются випадки підписання незаповнених чеків і платіжних доручень? НетРіск контролю нізкій4Регістріруются касові ордери, банківські платіжні документи в журналах реєстрації? Журнали реєстрації ведутсяРіск контролю нізкій5Полностью Чи заповнюються необхідні реквізити в касових документах? На деяких документах відсутня дата, є виправлення, повтори номеровРіск контролю високий. Звернути увагу на оформлення документов6Снімаются Чи щодня залишки коштів у касі? ДаНеобходімо провести раптову перевірку касси7Насколько регулярно звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером? Звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером в кінці неделіОслаблен поточний контроль. Ризик контролю високій8Проводятся раптові перевірки каси? У звітному року не проводілісьРіск контролю високій9Подпісивает Чи видаткові касові документи керівник підприємства? ДаРіск контролю нізкій10Проверяется Чи повнота оприбуткування поступили коштів? Вибірково, нерегулярноСледует перевірити повноту оприбуткування грошових средств11Соблюдается Чи встановлений ліміт каси? НетКонтроль удовлетворітельний12Проверяется Чи цільове використання грошових коштів, отриманих у банку? ДаКонтроль ослаблен13Нарушаются Чи встановлені терміни обов'язкового продажу частини валютної виручки? Чи не нарушаютсяКонтроль удовлетворітельний14Насколько регулярно перевіряє головний бухгалтер відповідність даних первинних банківських документів і облікових регістрів? ЕженедельноКонтроль удовлетворітельний15Проверяется Чи відповідність проведених банківських операцій договорами? ЕжемесячноСледует перевірити порядок розрахунків по договорамБ. Система учета16Разработани схеми відображення на рахунках операцій з грошовими коштами? Визначено тільки робочий план рахунків, схем нетВозможно наявність помилок в кореспонденції счетов17С якою періодичністю звіряються дані касової книги з даними облікових регістрів і первинних документів? ЕжеквартальноСуществует ймовірність помилок в облікових регістрах всередині окремих месяцев18Как регулярно обробляються і відображаються в обліку виписки банку? Дані виписок банку відображаються в обліку на 3-4 деньВозможни помилки в кореспонденції счетов19Соответствуют Чи дані облікових регістрі...
