11162) + (-13566) + (-18483) = (-20887)
Таким чином, сукупний грошовий потік дорівнює (з урахуванням знака) відхиленню по рядку балансу "Грошові кошти".
Проведемо аналіз грошового потоку ТОВ "Мастерстрой" матричним методом. Для цього необхідно:
1. Перетворити стандартний баланс у агрегований (проміжний) баланс (таблиця 1 і 4 в додатку 7). p align="justify"> 2. Побудувати матричний баланс за 2007-2008рр., В який переносяться дані з агрегованого балансу, причому під кожен рядок активу підбираємо джерело фінансування. Матричний баланс представлений в таблиці 2 і 5 додатка 7. p align="justify">. Побудувати "Динамічний матричний баланс" за 2007-2008рр., Який відображає зміну грошових коштів (таблиця 3 і 6 у додатку 7). p align="justify">. Розрахувати ліквідний грошовий потік. br/>
ЛДП = - ((ДКК + ККК - ДСК) - (ДКН + ККН - ДСН))
ЛДП - ліквідний грошовий потік;
ДК - довгострокові кредити;
КК - короткострокові кредити;
ДС - грошові кошти, що знаходяться в касі, на р/с, на валютному рахунку;
("до" і "н") - кінець і початок періоду.
по 2007 р. (у тис. крб.)
На конецНа началоДКк = 90652ДКн = 90000ККк = 15500ККн = 17000ДСк = 21250ДСн = 1333
ЛДП = - ((90652 +15500-21250) - (90000 +17000-1333)) = - (-20765) = 20765
Надмірне сальдо = 20765 тис. руб. на кінець періоду
Це говорить про те, що ТОВ "Мастерстрой" на кінець року має надмірну сальдо ДС 20765 тис. руб., тобто якщо організація повністю покриє всі свої боргові зобов'язання за позиковими коштами, то у нього залишаться грошові кошти в розмірі 20765 тис. руб.
За 2008р. (У тис. крб.) p align="justify"> На конецНа началоДКк = 54672ДКн = 90652ККк = 35500ККн = 15500ДСк = 363ДСн = 21250
ДП = - ((54672 +35500-363) - (90652 +15500-21250)) = - (4907) = - 4907
Дефіцитне сальдо = - 4907 тис. руб. на кінець періоду
Це говорить про те, що організація на кінець року має дефіцитне сальдо ДС 4907 тис. руб., тобто якщо організація повністю покриє всі свої боргові зобов'язання за позиковими коштами, то у нього буде недостатньо грошових коштів у розмірі 4907 тис. руб.
Аналіз формування та розподілу прибутку організації
В умовах ринкових відносин мета підприємницької діяльності полягає в одержанні прибутку. Прибуток забезпечує організації можливість самофінансування, задоволення матеріальних і соціальних потреб власника капіталу і працівників організації, на основі податку на прибуток забезпечується формування бюджетних доходів. p align="justify"> Фінансовий результат від економічної діяльності ТОВ "Мастерстрой" відображається у звітності ф. № 2 "Звіт про прибутки і збитки", двома показниками: валовий прибуток і прибуток від продажів. p align="justify"> Валовий прибуток чи прибуток (збитку) від реалізації продукції, послуги, виконаних робіт розраховується як різниця між виручкою від продажу (ф.2, стр.010) і собівартістю проданих товарів (ф.2, стор 020).
Прибуток (збиток) від іншої реалізації (продажу) визначається як різниця між виручкою від продажу (ф.2, стр.010) і повною собівартістю реалізованої продукції (ф.2, стр.020 + стор 030 + стр.040), що включає в себе собівартість реалізованої продукції, комерційні та управлінські витрати.
Кінцевим фінансовим результатом діяльності організації є чиста (нерозподілений) прибуток, розраховується як прибуток від продажів плюс сальдо доходів мінус сальдо витрат от операційної та позареалізаційної діяльності мінус податок на прибуток. Чистий прибуток є основним показником для оголошення дивідендів акціонерам, а також джерелом коштів, що спрямовуються на збільшення статутного і резервного капіталу, капіталізації прибутку організації. Чистий прибуток характеризує реальний приріст власного капіталу організації. p align="justify"> Виходячи з даних таблиці 8 можна простежити зміни основних показників, що характеризують фінансові результати діяльності організації.
Таблиця 8.
Дані для аналізу та оцінки фінансових результатів діяльності ТОВ "Мастерстрой"
№ п/пПоказательОтчетний рік (2008) Попередній рік (2007) Відхилення "+", "-". Темпи зростання,% 1Виручка від продажів товарів, робіт, послуг. 565316322395242921175,32 Собівартість проданих товарів (482166) (271444) 210722177,63 Валова прібиль831505095132199163, 24Коммерческіе витрати (17633) (11855) 5778148,75 Прибуток (збиток) від продаж655...
