У результаті такого заходу виручки від продажів у звітному році могла б збільшитися на 69 394,70 тис. Руб.
Завдання 3
Таблиця 3 Аналіз ступеня впливу на виручку окремих факторів, пов'язаних з використанням основних засобів
Показник Минулий рік 0Отчетний рік 1 Зміна 1.Виручка (Вр), тис. руб.7238399824381910054202. Середньорічна первісна вартість активної частини виробничих основних засобів * (Оса), тис. Руб. 1078386,01124517,0461313.Колічество днів у році, протягом яких активна частина основних виробничих засобів перебувала в робочому стані (Дн), дн. 24024554. Коефіцієнт змінності роботи обладнання (КСМ) 1,301,500,205. Середня тривалість зміни (ПСМ), час.8,007,80-0,206. Виручка, що припадає на 1 тис. Руб. вартості активної частини основних засобів за 1 машино-годину роботи обладнання (фондовіддача Фотд), тис. руб. 0,002690,0026-0,00017.Вліяніе на зміну виручки (? Вр) таких чинників (розрахувати): ХХ10054201ф) зміни середньорічної первісної вартості активної частини виробничих основних засобів (? Оса), тис. Руб. ХХ309642,91482ф) зміни кількості днів, протягом яких активна частина основних засобів перебувала в робочому стані (? Дн), тис. Руб. ХХ157250,87323ф) зміни коефіцієнта змінності (КСМ), тис. Руб. ХХ1185429,65974ф) зміни середньої тривалості зміни (? ПСМ), тис. Руб. ХХ - 222268,06125ф) зміни продукції, що припадають на 1 тис. Руб. вартості активної частини основних засобів за 1 машино-годину роботи (? Фотд), тис. руб. ХХ - 424635,3865
До складу активної частини основних засобів відповідно до облікової політики організації включаються: машини й устаткування, а також транспортні засоби. Розрахуємо середньорічну первісну вартість активної частини виробничих основних засобів.
За минулий рік:
732505 + 357290 + 711391 + 355586=1078386 тис. руб.
2
За звітний рік:
459 + 375 780 + 732 505 + 357 290=1124517 тис. руб.
2
У 2013 році активної частини виробничих основних засобів збільшилася на 46131 тис.рублей. Отже, організація нарощує обсяги основних засобів за рахунок активної частини.
Розрахуємо виручку, що припадає на 1 тис. руб. вартості активної частини основних засобів за 1 машино-годину роботи обладнання:
Фотд= Вр/ Оса/Дн/Ксм/ПСМ
Фотд (прош. рік)=7238399/1078386/240/1,3/8,0=0,00269
Фотд (отч. рік)=8243819/1124517/245/1,5/7,8=0,0026
Зниження виручки, що припадає на 1 тис.руб. вартості активної частини основних засобів за 1 машино-годину роботи обладнання свідчить про зниження інтенсивності роботи обладнання.
Для оцінки впливу факторів на зміну обсягів виробництва продажів проводиться аналіз впливу факторів, пов'язаних з використанням основних засобів. Складається пятифакторная мультиплікативна модель і визначається базисне значення результативного показника:
Вр=Оса * Дн * Ксм * ПСМ * Фотд
Зміна обсягу продажів:
? Вр=Вр 1 - Вр 0=8243819 - 7238399=1005420 тис.рублей
. Вплив зміни середньорічної вартості активної частини виробничих основних засобів:
? Вр (Оса) =? Оса * Дн 0 * Ксм 0 * ПСМ 0 * Фотд 0=46 131 * 240 * 1,3 * 8 * 0,0032=309 642,9148тис. руб.
. Вплив зміни числа днів у році, протягом яких активна частина виробничих основних засобів перебувала в робочому стані:
? Вр (Дн)=Оса 1 *? Дн * Ксм 0 * ПСМ 0 * Фотд 0=157 250,8732тис. руб.
. Вплив зміни коефіцієнта змінності:
? Вр (КСМ)=Оса 1 * Дн 1 *? Ксм * ПСМ 0 * Фотд 0=+1185 429,6597 тис. руб.
. Вплив зміни тривалості робочого дня:
? Вр (ПСМ)=Оса 1 * Дн 1 * Ксм 1 *? ПСМ * Фотд 0=- 222 268,0612тис. руб.
. Вплив зміни продукції, що припадає на 1 тис. Руб. вартості активної частини основних засобів за 1 машино-годину роботи:
? Вр (Фотд)=Оса 1 * Дн 1 * Ксм 1 * ПСМ 1 *? Фотд=- 424 635,3865тис. руб.
Загальний вплив факторів:
642,9148 + 157 250,8732+ 1 185 429,6597-222 268,0612 -
635,3865=1005420 тис.руб.
Баланс факторів: 1005420 тис.руб. =1005420 тис.руб.
Висновок : Таким чином, на підприємстві ТОВ «Плаза» у звітному році в порівнянні з попереднім ...
