9;
005420=1005 420.
Оскільки сума впливу факторів дорівнює зміні виручки від продажів, то розрахунок впливу факторів проведений вірно.
Розрахунок відносної економії по чисельності працівників:
ЕК=Ч1 - ч0 * (ВР1/ВР0)
Ек=10725 - 9750 * (8243819/7238399)=- 379,275 тис.руб.
Висновок: У звітному році на підприємстві ТОВ «Плаза» відбулося зростання обсягу продажів на 1005420 тис. руб.
Проведений розрахунок впливу окремих факторів, на зростання обсягу продажів дозволяє зробити висновок, що використання трудових ресурсів свідчить про пасивне, екстенсивному використанні праці.
Фактори, що вплинули на виявлене зміна:
У порівнянні з минулим роком у звітному році збільшилася кількість робітників на 970 чоловік, що призвело до збільшення виручки на 723 839,9 тис.руб. або на 10%.
За рахунок збільшення середньої кількості днів, відпрацьованих одним робочим за рік (5 днів) виручка збільшилася на 165 904,10 тис.руб. або на 2,292%.
Через зменшення середньої тривалості робочого дня в порівнянні з минулим роком на 0,2 години, виручка зменшилася на 203 254,2 тис.руб. або на 2,808%.
За рахунок збільшення кількості відпрацьованих людино-годин виручка збільшилася на 318 923,9 тис. руб. або на 4,406%.
У резерв зростання виручки можна включити повну суму від'ємного впливу збільшення внутрізмінних втрат робочого часу, якщо підприємство не планувало і не планує в майбутньому періоді збільшити профілактичні та ремонтні роботи, які скоротять нормативну тривалість робочої зміни (або даний вид робіт буде виконуватися в робочий час).
Таким чином, можна відзначити можливість у підприємства збільшити продаж продукції за рахунок ліквідації внутрізмінних втрат робочого часу. За рахунок інтенсифікації праці можна збільшити приріст виручки від продажів на 20,216% (203 254,1/1005420 * 100).
Завдання 2
Таблиця 2 Аналіз ступеня впливу на виручку окремих факторів, пов'язаних з використанням матеріалів
Показник Минулий рік 0 Звітний рік 1 Зміна 1.Виручка (Вр), тис. руб.7 238 3998 243819 + 1005 4202.Матеріальние витрати в собівартості продажів (МЗ), тис. руб. 4 211 6904 756 320 + 544 6303.Коеффіціент материалоотдачи проданої продукції (розрахувати) (мотд) 1,718641,733230,014594. Вплив на виручку (? Вр) таких чинників, тис. Руб .: ххх1ф) зміни вартості матеріалів у собівартості продажів, (? МЗ) хх936 022,902ф) зміни матеріаловіддачі, (? Мотд) хх69 394,70
Розрахунок показників:
. Коефіцієнт матеріаловіддачі=Вр/МОЗ=7238399/4211690=1,71864 (минулий рік);
Вр/МОЗ=8243819/4756320=1,73323 (звітний рік)
. Зміна:
.
виручка=Вр (1) - Вр (0)=8243819 - 7238399=+1 005 420 тис. руб.
матеріальні витрати=МЗ (1) - МЗ (0)=4756320 - 4211690=+544 630тис. руб.
коефіцієнт материалоотдачи= мотд (1) - мотд (0)=1,73323 - 1 , 71 864=0,01459
Вплив зміни матеріальних витрат:
? Вр мз =? МОЗ * мотд 0=544630 * 1,71864=936 022,90 тис.руб.
Вплив зміни коефіцієнта материалоотдачи:
? Вр Мот=МОЗ 1 *? мотд =4756320 * 0,01459=69 394,70 тис.руб.
Баланс відхилень:
? Вр =? Вр мз +? Вр мотд
005420=936 022,90 + 69 394,70
005420=1005 417,6
Розрахунок відносної економії по матеріальних ресурсах:
ЕК=МЗ1 - МЗ0 * (ВР1/ВР0)
Ек=4756320 - 4211690 * (8243819/7238399)=- 40 373,74 тис. руб.
Висновок: У поточному році ТОВ ??laquo; Плаза збільшило обсяг продажів на 1005420 тис.руб. в порівнянні з минулим роком. За рахунок зміни вартості матеріалів (екстенсивний фактор) у собівартості продажів на 544630 тис. Руб. виручка зросла на 936025,5022 тис. руб.
І за рахунок зміни матеріаловіддачі проданої продукції (інтенсивний фактор) виручка збільшилася на 69394,4978тис. руб. Збільшення матеріаловіддачі говорить про більш ефективному використанні їх у звітному році в порівнянні з минулим роком.
Резервом збільшення виручки від продажів може стати підвищення м?? теріалоотдачі до рівня минулого року. ...
