; з розрахункового рахунка віконуються всі Платежі з прибутку, витрати за рахунок спеціальніх ФОНДІВ ТОЩО.
Підпріємствам різніх Галузо ДІЯЛЬНОСТІ такоже відкріваються СПЕЦІАЛЬНІ позікові рахунки. З ціх рахунків одержують кредит під матеріальні цінності, на оплату рахунків постачальніків, а виручка за реалізовані цінності Надходить на погашення одержании кредиту.
Для Здійснення безготівковіх розрахунків могут використовуват Такі документи:
платіжне доручення - Розрахунковий документ, Який містіть письмове доручення платника ОБСЛУГОВУЮЧИЙ его банку про списання з Рахунку коштів та їх перерахув?? ння на рахунок одержувача;
платіжна вшюга-доручення - Платіжний документ, Який складається з двох частин:
верхньої - вимоги одержувача до платника про Сплату коштів, ніжньої - доручення платника банку перерахуваті кошти на рахунок одержувача;
меморіальний ордер - вікорістовується лишь банком для списання коштів з Рахунку відповідно до решение суду, виконавчих документів ТОЩО;
Розрахунковий чек - документ, Який містіть Розпорядження власника Рахунку (чекодавця) установі банку-емітента (Який бачивши чек або чекову книжку) Сплатити чекодержателю (отримувачу коштів за чеком) зазначену в чеку суму коштів.
Мало Поширеними в Україні є акредітівна форма розрахунків.
Акредитив - форма безготівковіх розрахунків, при Якій банк за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний віконаті платіж третій особі (бенефініару) за доставлені товари (віконані роботи, надані послуги), а такоже надаті повноваження ІНШОМУ (віконуючому) банку здійсніті цею платіж.
АНАЛІТИЧНИЙ облік наявності та руху Копійчаної коштів на Рахунка у банку здійснюється за віпіськи банку з віділенням шкірного Рахунку в окрему облікову одиницю.
віпіськи банку. Операції, что проводяться на розрахунковому Рахунку, у банку обліковуються на Рахунку «Розрахунковий рахунок». Основою для запису операцій на ньом є віпіськи банку з розрахункового рахунка. Періодічно (здебільшого Щодня) банк відає власникам розрахункових рахунків виписки з рахунка з копіямі розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підпріємством з подивимось відповідності ее Поданєв документам; при цьом встановлюється, чи всі записи стосують підприємства - власника розрахункового рахунка. У віпісці проставляється номер кореспондуючого рахунка. Виписка є основою для запісів до реєстрів бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому Рахунку. Записи банки І підприємства мают буті ідентічнімі.
Сальдо розрахункового рахунка як в обліку банку, так и підприємства всегда має буті Однаково. Если при Перевірці віпіськи банку предприятие ВСТАНОВИВ, что якась сума в банку неправильно записана (зараховано або списана), то воно повторює Цю ошибку банки І надсілає до банку письмове ПОВІДОМЛЕННЯ про це. Усі помилки банку відображуються в кореспонденції з Рахунка" Розрахунки за претензіямі».
Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку за Розрахунковим Рахунка, а того обов'язково має містіті дату, номер документа, короткий Зміст операцій и суми запісів на дебеті и кредіті, а такоже Залишки коштів на качан и Кінець ПЕРІОДУ.
Облік операцій на других Рахунка в банку. Крім розрахункового рахунка предприятие может мати в банку Інші рахунки для зберігання оборотних (например - Акредитиви, чекові книжки ТОЩО) або необоротних (депозити более одного року ТОЩО) грошів (коштів).
Операції на ціх Рахунка оформляються у Розглянуто Щойно порядку.
Узагальнення информации про наявність и рух Копійчаної коштів (у національній та іноземній Валюті в касах, на поточних, валютних та других Рахунка у банках), Копійчаної документів (у національній та іноземній Валюті), Які знаходяться в касі підприємства (поштовий марок, сплачених проїзніх документів ТОЩО) та коштів у дорозі здійснюється в Журналі 1 і відомостях до цього Журналу 1.1, 1.2, 1.3.
Журнал 1 вікорістовується для відображення оборотів за кредитом рахунків 30 Каса raquo ;, 31 Рахунки в банках raquo ;, 33 Інші кошти raquo ;. У відомостях до Журналу 1 відображаються обороти за дебетом рахунків 30 (відомість 1.1), 31 (відомість 1.2), 33 (відомість 1.3).
Записи у Журналі 1 та відомостях здійснюються на підставі Первін та Зведення обліковіх документів (звітів касира и Доданий до них прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок банку и Доданий до них документів ТОЩО) у розрізі кореспондуючіх рахунків у хронологічному порядку підсумкамі...
