за 2 - 3 дні. Можливо Накопичення даних про Операції з грошовими Кошта за Кожний день Попередньо у допоміжній Відомості у потрібному аналітичному розрізі з Наступний перенесеного підсумковіх оборотів за місяць до Журналу 1 і відомостей до него.
Для відображення операцій, здійсненіх у іноземній Валюті, вікорістовується Журнал 1 і Відомості до него, Які Заповнюють у Валюті Здійснення операцій. Для кожної іноземної валюти, в Якій здійснюваліся операции, ведеться Журнал 1 і Відомості до него, Які позначаються Назв валюти, в Якій смороду Заповнюють.
Аналітичні дані про Грошові кошти в іноземній Валюті навідні у гривнях и одночасно в тій Валюті, в Якій здійснювалась операція в іноземній Валюті.
Залишки на відповідніх Рахунка у відомостях на Кінець місяця встановлюються як Різниця между сумою сальдо на початок місяця и дебетові оборотів по Рахунку за поточний місяць и сумою кредитових оборотів за місяць.
Сальдо рахунків перевіряється з відповіднімі документами (звітамі касира, виписки банку ТОЩО).
4. Відображення информации про Грошові кошти в фінансовій звітності
Міністерство фінансів України на запит относительно відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності информации про рух Копійчаної коштів сообщает.
Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до Фінансової звітності», ЗАТВЕРДЖЕНЕ наказом Міністерства фінансів України от 31.03.99 р. №87, Показники діяльності філій, ВіДДіЛЕНЬ та других відокремленіх Підрозділів включаються до загально фінансового Звіту підприємства - юридичної особини. Кошти, Які Філією у звітному періоді перераховані з поточного рахунка на поточний рахунок Компанії, залішаються грошовими Кошта юридичної особини - Компанії, та як Такі, что на звітну дату не зараховані на поточний рахунок Компанії, мают відображатісь у Цьом звітному періоді як Грошові кошти в дорозі.
Грошові кошти та еквіваленті Копійчаної коштів відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», ЗАТВЕРДЖЕНЕ наказом Міністерства фінансів України от 31.03.99 р. №87, включаються до статті «Грошові кошти та їх еквіваленті», тобто у рядках 230 и 240 Балансу (форма №1) Відображається сальдо рахунків 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», субрахунків 333 «Грошові кошти в дорозі в національній Валюті », 334« Грошові кошти в дорозі в іноземній Валюті »и 351« Еквіваленті Копійчаної коштів ».
У статті «Інші оборотні активи» (рядок 250 форма №1) відображаються суми оборотних актівів, Які НЕ могут буті включені до статей розділу «Оборотні активи» Балансу (форма №1), а самє сальдо субрахунків 331 «Грошові документи в національній Валюті», 332 «Грошові документи в іноземній Валюті» и 643 «Податкові зобов язання».
У розділі VI «Грошові кошти» Пріміток до річної Фінансової звітності (форма №5) навідні дані про структуру Копійчаної коштів на Кінець року, зокрема у рядку 670 - суми Копійчаної коштів в дорозі.
Висновок
У условиях рінкової економіки найбільше ліквідна частина майна организации - кошти, представляються ее робочий капітал. Від его розміру и чіткої постановки бухгалтерського обліку покладів фінансова стійкість фірми, ее Платоспроможність. Завдання обліку коштів є:
1) повна и своєчасна реєстрація операцій, пов язаних Із рухом РОбочий Капіталу в касі и на Рахунка у банках;
2) контроль за наявністю коштів, їхньою цілістю и цільовім використанн;
) ПОВНЕ, своєчасне і правильне відображення в обліковіх регістрах поточних операцій по надходженнях и вібуттю даного Капіталу;
) контроль за Дотримання розрахунково-Платіжної и кошторисної дисципліни;
) контроль за своєчасністю повернення в банк сум, що не використаних по призначеня відповідно до віділеніх лімітів и кошторисів;
) правильне и своєчасне проведення інвентаризації касової готівкі, операцій по Рахунка у банках и відображення ее результатів в обліку.
Вирішення ціх Завдання много в чому поклади від чіткого Дотримання таких основних Принципів в обліку коштів:
1) Вільні кошти повінні зберігатіся только в банку, а їх видача и использование здійснюються відповідно до цільовім призначеня;
2) Платежі здійснюють у безготівковому порядку после відвантаження товарно-матеріальних цінностей, Виконання робіт и наданні услуг або одночасно з ними. Попередня оплата пріпускається лишь у випадка Передбачення законодавством и обліковою політікою организации;
) Платежі здійснюються за Згідно (акцептом) платника або по его Доручення,...
