ртехнікаВ» оплачувала свої рахунки в середньому протягом 42-х днів, а кошти від покупців надходили протягом 19,8 днів. У підприємства були додаткові джерела фінансування за рахунок різниці в часі між платежами. p align="justify"> У 2009 р. грошові кошти від замовників надходили на рахунки ТОВ В«КоменертехнікаВ» протягом 243 днів у середньому, а сама організація оплачувала свої рахунки протягом 135 днів. У 2009 р. це співвідношення було не на користь організації, тому оплата за надання послуг, продаж продукції надходила значно пізніше, ніж ТОВ В«КоменертехнікаВ» оплачувала свої рахунки.
У 2010 р. оплачувала свої рахунки в середньому протягом 79-х днів, а кошти від покупців надходили протягом 78 днів. Можливості додаткового фінансування організації за рахунок різниці в оплаті рахунків немає, але немає і втрат від довготривалого очікування надходження коштів за продаж своєї продукції і надання послуг. p align="justify"> Оборотність дебіторської заборгованості - це відношення виручки від реалізації до середньої суми рахунків до отримання за мінусів резервів на сумнівні позиції:
= Продажі в кредит або виручка/Середня дебіторська заборгованість.
Розрахуємо оборотність дебіторської заборгованості за 2008 р. У розрахунках використовуємо чисту виручку за 2008 рік.
RTR = 57829 тис.руб. /3140 тис.руб. = 18,4
Коефіцієнт показує, що за 2008 р. рахунки для отримання перетворювалися на грошові кошти 18,4 рази або 18,4 одиниці виручки отримано з 1 руб. дебіторської заборгованості. Значення коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості досить високе, що позитивно відбивається на його ліквідності і платоспроможності. p align="justify"> Розрахуємо коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості за 2008 р. в днях за формулою:
= 365/RTR
= 365/18,4 = 19,8
Коефіцієнт показує, що середній період за 2008 р., протягом якого кошти від покупців надходять на розрахункові рахунки підприємства 19,8 дня.
Розрахуємо оборотність дебіторської заборгованості та коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості в днях за 2009 і 2010 рр..
RTR2009 = 27088/9144 = 1,5
RTR2010 = 43203/9091 = 4,7
DSO2009 = 365/1, 5 = 243
DSO2010 = 78
Можна зробити висновок, що в 2009 р. рахунки для отримання перетворювалися на грошові кошти 1,5 рази або 1,5 одиниці виручки в 2009 році отримано з 1 руб. дебіторської заборгованості; середній період часу, за який кошти від покупців надійшли на розрахункові ТОВ В«КоменертехнікаВ» становить 243 дня.
У 2010 р. рахунки для отримання перетворювалися на грошові кошти 4,7 рази або 4,7 одиниць виручки було отримано з 1 руб. дебіторської заборгованості. Середній період часу, за який кошти від покупців і замовників надходили на рахунки підприємства становить 78 днів. p align="justify"> Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості - це відношення вартості реалізації товарів, робіт і послуг до середньої суми рахунків кредиторів.
= вартість реалізації/середня кредиторська заборгованість
Розрахуємо коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості за 2008, 2009 і 2010 рр..
PTR2008 = 57829/6756 = 8,6
PTR2009 = 27088/10217 = 2,7
PTR2010 = 43203/9413 = 4,6
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості показує, що за 2008 р. організація ТОВ В«КоменертехнікаВ» оплачувала свої рахунки 8,6 разів; за 2009р. оплачувала рахунки 2,7 рази; за 2010 р. рахунки оплачувалися 4,6 рази. Це є важливою інформацією для постачальників і кредиторів, тому що чим менше показник, тим менше потрібно фірмі коштів для фінансування поточної діяльності.
Розрахуємо оборотність кредиторської заборгованості в днях:
= 365/PTR
= 365/8, 6 = 42 = 365/2, 7 = 135 = 79
Коефіцієнт характеризує, що в 2008 р. середня кількість днів, протягом яких підприємство оплачує свої рахунки 42 дні; в 2009 р. середня кількість днів, протягом яких ТОВ В«КоменертехнікаВ» оплачувала свої рахунки - 135 днів; в 2010 р. середня кількість днів оплати своїх рахунків - 79.
Оцінюючи показники дебіторської та кредиторської заборгованості за 2008 - 2010 рр.. організації ТОВ В«КоменертехнікаВ» можна виявити ряд проблем.
З графіка 2 можна помітити, що дебіторська і кредиторська заборгованість в 2010 р. має тенденцію до зниження, в порівнянні з 2008 і 2009 рр.., але спостерігається перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською в 2008 р. на 2017 тис. руб., в 2009 р. на 128 тис....
