унків рахунки 73);
д) суми виявлених в ході інвентаризації нестач і втрат від псування цінностей - у сумі, що підлягає відшкодуванню (дебет рахунку 94).
Нестачі і втрати від псування цінностей, виявлені при прийманні цих цінностей від постачальників або транспортних організацій, обліковуються за дебетом рахунка 76-3 «Розрахунки за претензіями» (примітка 3) і відображаються у складі заборгованості різних дебіторів в сумі, що підлягає відшкодуванню;
при заповненні стор.9 - довгострокові і короткострокові фінансові вкладення (дебет рахунку 58), що враховуються в сумі фактично вироблених організацією фінансових вкладень.
Якщо організація має фінансові вкладення в котируються на фондовій біржі цінні папери і в зв'язку з цим створює резерви під їх знецінення (дані резерви формуються за кредитом рахунка 59), то вартість цінних паперів, під які створені названі резерви , при розрахунку вартості чистих активів зменшується на величину створених резервів;
при заповненні стор.10 - грошові кошти, що відображаються у розмірі фактичних залишків грошових коштів в касі (дебет рахунку 50), на банківських (в т.ч. депозитних) рахунках організації в білоруських рублях і іноземній валюті (дебет рахунків 51, 52, 55), а також сума переказів в дорозі (дебет рахунку 57);
при заповненні стор.11 - інші активи, що не знайшли відображення в інших рядках розрахунку, в т.ч.:
) дохідні вкладення в матеріальні цінності (будинки, приміщення, обладнання та інші цінності, що мають матеріально-речову форму), що надаються організацією у тимчасове користування (тимчасове володіння та користування) з метою отримання доходу (т.е. здаються в оренду, лізинг, прокат), - за залишковою вартістю (дебет рахунку 03 мінус відповідний субрахунок кредиту рахунку 02);
) податок на додану вартість по придбаних активів в частині, що не пред'явленої до відрахування (рахунок 18), в т.ч. утримуваний при придбанні товарів, робіт, послуг на території Російської Федерації в іноземних організацій, які не перебувають на обліку в податковому органі Республіки Білорусь (врахований за дебетом рахунків 18 і (або) 76), а також суми акцизів та інші аналогічні податки - у сумах, прийнятих на облік і підтверджених документально;
) сума дебіторської заборгованості по іншим розрахунками із засновниками, не пов'язаним з розрахунками за вкладами до статутного фонду (в т.ч. надмірно перерахована до бюджету сума частини прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та господарських товариств) , - у фактичному її розмірі;
) частка перестраховиків у страхових резервах (примітка 4);
) інші необоротні та оборотні активи.
З активів, прийнятих до розрахунку, підлягає виключенню вартість активів, отриманих організацією в довірче управління, а акціонерними товариствами виключається також вартість майна, переданого їм за договором безоплатного користування.
Повна сума активів, що беруть участь у розрахунку вартості чистих активів, підраховується в стр.1 розрахунку.
У розрахунку вартості чистих активів беруть участь наступні пасиви:
при заповненні стор.13 - цільове фінансування (кредит рахунку 86), отражаемое у розмірі залишків сум фактично надійшов і невикористаного фінансування;
при заповненні стор.14 - позикові кошти (короткострокові і довгострокові кредити і позики, що відображаються відповідно на рахунках 66 і 67), оцінювані в сумі, що підлягає поверненню;
при заповненні стор.15 - кредиторська заборгованість, що вказується в сумах, що підлягають оплаті (виплаті). Склад показників, що враховуються при заповненні стор.15 розрахунку, наступний:
Вид актіваБухгалтерскій рахунок, на якому відображається вартість актіваСтоімость, за якою актив приймається до розрахунку вартості чистих актівов1. Кредиторська заборгованість перед постачальниками і подрядчікамі60Фактіческій розмір задолженності2. Кредиторська заборгованість перед покупцями і заказчікамі62Сумми отриманих авансів (завдатку), попередньою оплати3. Кредиторська заборгованість з оплати труда70Фактіческій розмір задолженності4. Кредиторська заборгованість за розрахунками з персоналом71, 73Фактіческій розмір заборгованості по аналітичних рахунках і субсчетам5. Кредиторська заборгованість за податками та сборам68Сумми нарахованих податків, зборів та платежей6. Кредиторська заборгованість по соціальному страхуванню і обеспеченію69Сумми нарахованих платежів (відрахувань) на соціальне страхування, пенсійне обеспеченіе7. Заборгованість різних кредіторов76Фактіческій розмір кредитового сальдо по аналітичним рахунками і субрахунками, включаючи зобов'язання за договор...
