суми авансування також відображаються за дебетом субрахунка 60/2 В«Аванси виданіВ» у кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів, відвантаження продукції - за кредитом субрахунка 60/1 В«Розрахунки в порядку наступної оплати В»в кореспонденції з рахунками обліку товарно-матеріальних цінностей, а суми доплати - за дебетом субрахунка 60/1 в кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів.
Організація торгівлі може закуповувати товари та у фізичних осіб (громадян). У цьому випадку організації доцільно укласти з фізичною особою договір купівлі-продажу. Відносини за таким договором регулюються загальними положеннями ЦК РФ про купівлю-продаж (параграф 1 гл.30 ЦК РФ).
Оскільки в даній угоді однією із сторін є юридична особа, договір повинен укладатися в письмовій формі (п. 1 ст. 161 ЦК РФ).
Необхідність укладення договору в письмовій формі викликана і тим обставиною, що організація зацікавлена ​​у документальному підтвердженні витрат на придбання товарів.
Передачу кожної партії товару необхідно оформляти документом, що підтверджує її передачу покупцеві.
Таким документом може бути закупівельний акт за формою N ОП-5, затвердженої Постановою Держкомстату Росії від 25. 12. 1998 N 132. p> У Водночас організація може розробити форму закупівельного акта самостійно з урахуванням вимог Федерального закону від 12.12.1991 N 129-ФЗ "Про бухгалтерський облік "до первинних документів і затвердити його застосування в наказі про облікову політику.
Закупівельний акт складається у двох примірниках у момент здійснення закупівлі товарів у громадянина (продавця) представником організації.
Обидва примірники підписуються представником організації, закупити товари, і продавцем, а потім затверджуються керівником організації. Один примірник закупівельного акта передається продавцеві, а другий залишається у покупця.
Постачальник може оформити супроводження товарів, не тільки накладної, але і рахунок-фактурою, де за окремою рядку виділяється сума ПДВ. Рахунок-фактура виписується в 3-х примірниках: перший залишається у постачальника, два інших направляються покупцеві разом з товаром.
Рахунки-фактури, прийняті до виконання повинні бути пронумеровані, прошнуровані до журналу обліку рахунок-фактур, причому зберігання одержуваних і видаються рахунків-фактур здійснюється роздільно. Складені і отримані рахунки-фактури реєструються в установленому порядку в книгах покупок і продажів.
Книга покупок ведеться одержувачами товарів, вона призначена для реєстрації рахунків-фактур, надаваних постачальниками, з метою визначення суми податку підлягає заліку. При цьому підсумкові дані за певними графам використовуються при складанні розрахунку з податку на додану вартість. У разі використання придбаного товару, за яким залік проведений в невиробничій сфері, в книзі покупок робиться коригувальна запис із зменшенням підсумкової суми податку прийнятого до заліку в поточному періоді.
У відповідно до договору купівлі-продажу ТОВ В«АлконВ» з одного боку і ПО В«БудьонівськеВ» уклали договір про наступне:
1. Предмет договору. p> 2. Ціна договору. p> 3. Обов'язки сторін. p> 4. Порядок розрахунків. p> 5. Відпустка, доставка та приймання товару. p> 6. Порядок вирішення спорів. p> 7. Термін дії договору. p> 8. Відповідальність сторін та інші умови. p> 9. Юридичні адреси та реквізити сторін. p> У договорі відзначені всі моменти поставки, оплати, відповідальність сторін за збереження товару.
Після укладення договору купівлі-продажу поставка товарів в магазин оформляється рахунком-фактурою, в якій вказані всі реквізити продавця і покупця, найменування товару, одиниця виміру, кількість, ціна, сума без ПДВ, ставка ПДВ, всього з ПДВ. p> Завідувач магазином виробляє націнку на товари та оприбутковує товар разом з націнкою по продажній ціні, обов'язково фактура підписується керівником підприємства, відповідальною особою від постачальника, завідувачем магазином за прийняття товару, ставиться печатка постачальника і підпису (додаток Д).
Рахунки-фактури виписуються у двох примірниках: перший примірник залишається у покупця, другий примірник (копія) передається продавцеві (постачальникові), без печатки продавця рахунок-фактура вважається недійсною.
Оплата товарів проводиться після їх отримання, оприбуткування на підставі рахунків-фактур продавця за товарним звітом з подальшою їх оплатою. Терміни оплати встановлюються за погодженням сторін.
Відпустка товарно-матеріальних цінностей проводиться на підставі рахунок-фактури і довіреності на отримання товару. Довіреність виписується на представника від організації, яка буде отримувати товар (додаток А).
Всі фактури на отриманий і відпущений товар реєструються у книгах покупок, книзі продажу за діючими нормами заповнення. Для того, щоб підняти ту чи іншу фактуру, достатньо знайти запис про неї в книзі покупок. Де вказані номер, дата надходження товар...
