ign="justify">) адреса місця знаходження або місця проживання суб'єкта;
) документально підтверджені факти порушень, виявлених в ході перевірки, або запис про відсутність таких. В описі порушень повинні бути вказані положення нормативних правових актів, які були порушені.
Посадова особа митного органу за фактами порушень, відображеним в акті перевірки, отримує від суб'єкта письмові пояснення (зауваження, заперечення), зробивши при цьому запис в акті перевірки.
У разі виявлення ознак злочинів чи адміністративних правопорушень подальші дії посадових осіб митних органів провадяться відповідно до КПК Росії або КоАП Росії.
митний агент валютний контроль
2.2 Поточний валютний контроль і паспорт угоди
Поточний валютний контроль здійснюється посадовими особами митних органів на етапі прийому та оформлення Декларації на товари (ДТ).
Контроль здійснюється наступними структурними підрозділами митних органів:
- митним постом (відділом митного оформлення і митного контролю при його наявності в структурі митного поста);
- акцизним митним постом (відділом митного оформлення і митного контролю при його наявності в структурі акцизного митного поста);
- відділом митного оформлення і митного контролю митниці;
- відділом митної вартості і валютного контролю митниці (в т.ч. митниці центрального підпорядкування);
- відділом митної вартості і валютного контролю регіонального митного управління.
Загальне методичне керівництво діяльністю даних підрозділів, в частині валютного контролю, здійснює Управління торговельних обмежень, валютного та експортного контролю.
У рамках поточного контролю інспектори перевіряють правильність заповнення граф ДТ, а також інших документів, що входять в пакет ДТ. В умовах розвитку електронного декларування, всі документи надаються митному органу електронному вигляді.
Відповідно до частини 2 статті 208 Федерального закону від 27.11.2010 №311-ФЗ «Про митне регулювання в Російській Федерації», з метою спрощення процедур валютного контролю та поліпшення інвестиційного клімату, митні органи не вимагають подання паспорта угоди (далі - ПС) при подачі декларації на товари в електронній формі із збереженням вимоги про зазначенні номера ПС в декларації на товари у встановленому порядку.
Митні органи здійснюють перевірку достовірності заявлених в деклараціях на товари відомостей про ПС з використанням центральної бази даних валютного контролю. У разі виявлення невідповідності інформації, що міститься в електронній базі даних ПС, відомостям про ПС, заявленим у декларації на товари, митні органи передають інформацію в Управління торговельних обмежень, валютного та експортного контролю.
Управління торговельних обмежень, валютного та експортного контролю відповідально за щомісячне (в термін до 15 числа місяця, наступного за звітним) інформування Банку Росії про виявлені випадки невідповідності інформації.
2.3 Відповідальність за недотримання валютного та митного законодавства
Частиною 7 статті 23 Закону встановлено обов'язок агентів валютного контролю та їх посадових осіб здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.
Згідно з пунктом 80 частини 2 статті 28.3 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення (далі - КпАП Росії) посадові особи агентів валютного контролю мають право складати протоколи про адміністративні правопорушення, передбачені статтею 15.25 КоАП Росії, відповідно до завдань і функціями, покладеними на них федеральними законами або іншими нормативними правовими актами.
Відповідно до частини 4 статті 28.3 КоАП Росії перелік посадових осіб митних органів, уповноважених складати протоколи за статтею 15.25 КоАП Росії, встановлюється ФМС Росії. Даний перелік передбачено Наказом ФМС Росії від 15.03.2005 № 198! Про посадових осіб митних органів Російської Федерації, уповноважених складати протоколи про адміністративні правопорушення та здійснювати адміністративне затримання ».
Статтею 28.1 КоАП Росії встановлено, що приводом до порушення справи про адміністративне правопорушення є безпосереднє виявлення посадовими особами, уповноваженими складати протоколи про адміністративні правопорушення (далі - АП), достатніх даних, що вказують на наявність події адміністративного правопорушення.
Відповідно до статті 1.8 КоАП Росії про дію законодавства про ад...
