залишилося незмінним? Sq 0%.
Найбільший вплив на зміну собівартості в цілому по парку надав такий техніко-економічний показник, як коефіцієнт довжини вантаженої їздки 8,3%. Це говорить про грамотне, ефективності технічного стану автомобілів Коефіцієнт використання вантажопідйомності 2,9% вплинув на зміну собівартості. Також знизилася середня технічна швидкість (- 3,5)% і час навантаження-розвантаження (- 1,93)%, що пов'язано з нестачею технічних і сортувальних станцій. Обліковий склад автомобілів,? 1 і? 2 ніяк не вплинуло на зміну собівартості.
Рис. 3. Вплив ТЕП на собівартість, зміна статей собівартість
4. Аналіз доходів, прибутку і рентабельності
. 1 Аналіз доходів
У даному розділі визначимо величину планового і фактичного доходу, а також проаналізуємо зміна доходу.
Плановий дохід визначається за формулою 11.
, (11),
де Sпл - планове значення собівартості, тис. руб .;
Дпл=67463579 * 1,3=87702653 (тис. руб)
Фактичний дохід визначається за формулою 12.
, (12),
де Sфак- фактичне значення собівартості, тис. руб .;
Дфак=69078579 * 1,3=89802153 (тис. руб)
Аналітичний дохід визначається за формулою 13.
, (13),
де S аналіт - абсолютне значення собівартості, тис. руб .;
Д аналіт=118317513 * 1,3=153 812 767 (тис. руб)
Абсолютне відхилення визначається за формулою 14.
АТ Д=Д Ф -Д Пл,
АТ Д=89802153-87702653=2099500 (тис.руб)
Допустиме відхилення определяетс?? за формулою 15.
ДО Д=Д Ан -Д Пл (15),
ДО Д=153812767-87702653=66110114 (тис. руб)
Відносне відхилення визначається за формулою 16.
ГО Д=Д Ф -Д Ан (16),
ГО Д=89802153-153812767=- 64010614 (тис. руб)
Аналіз відхилень виявляє проблеми, підкреслює можливості, сприяє прийняттю рішень і координації дій між підрозділами.
Можливі різні рівні значущості відхилень:
· Відхилення знаходиться всередині допустимого інтервалу, тому не потрібно ніяких кроків щодо усунення недоліків.
· Відхилення виходить за допустимі межі, тому необхідно поліпшити виконання робіт або сформулювати нові стандарти у світлі останніх обставин.
· Використовується невірна модель прийняття рішень і постановки мети, тому необхідно розробити більш адекватну модель.
Слід зауважити, що фактичне значення доходу більше планового і менше аналітичного значень доходу. Це позитивно позначається на діяльності підприємства. Що служить причиною уникнути підприємству інфляції, нестабільних взаємин з партнерами.
За даними розрахунками можна зробити висновок, що оскільки величина допустимого відхилення позитивна і дорівнює 66110114 тис. руб. Відносне відхилення негативне (- 64010614) тис. Руб., Отже, треба поліпшити виконання робіт.
4.2 Аналіз прибутку
Прибуток являє собою різницю між доходом підприємства і витратами.
Планова прибуток:
П ПЛ=87702653-67463579=20239074 (тис. руб)
Умовна прибуток:
П усл=89802153-67463579=22338574 (тис. руб)
Фактичний прибуток:
П ФАК=89802153-69078579=20723574 (тис. руб)
Зміна прибутку під впливом доходу визначається по формуле17.
, (17),
де П усл - умовне значення прибутку, тис. руб .; П ПЛ - планове значення прибутку, тис. Руб.
(тис. руб)
Зміна прибутку під впливом собівартості розраховується за формулою 18.
, (18),
де П Ф - фактичне значення прибутку, тис. руб.
(тис. руб.)
Слід зауважити, що фактичний прибуток перевищує плановий прибуток. Це позитивна тенденція. Зміна прибутку під впливом доходу позитивно впливає на величину прибутку, оскільки прибуток за планом запланована менше ніж отримані доходи. Вплив собівартості навпаки, негативно позначається на прибутку, тому витрати помітно більше запланованих.
.3 Аналіз рентабельності
У даному розділі необхідно визначити планове і фактичне значення рентабельності, спираючись на наступну формулу 18:
R=(19),
П ПЛ=87702653-67463579=20239074...
