. бачимо, що фактично витрати в 2013р. значно зросли в порівняння з 2012р., який спостерігається за всіма статтями витрат. При цьому бачимо, що статтями «Корми» при виробництві молока займає 42,71% витрат в 2013р., А при виробництві приросту ВРХ - 53,78%.
Використовуючи метод ланцюгових підстановок зробимо розрахунок впливу факторів на зміну загальної суми витрат.
Для аналізу додатково розрахуємо коефіцієнт зростання обсягу виробництва молока та приросту ВРХ в господарстві:
До вп=ВП ф/ВП пл (2.2)
вп молоко=64022/58953=1,086
До вп крс=5961,6/6015,3=0,991
Таблиця 2.4- Аналіз загальної суми витрат при виробництві молока
Обсяг затратСумма, млн.рубВліяніе факторів на зміну загальної суми витрат, млн.руб.об'ема валовий продукцііпеременних затратпостоянних затратВсего1. в 2012г.9371 + 1310ххх2.в 2012 в перерахунку на фактичний випуск продукції 2013г10681х + 3198хх3.Фактіческі 2013р. при плановому рівні постійних затрат13879хх + 736х4.Фактіческі 2013г.14615ххх + 5244
Примітка. Джерело: власна розробка.
Аналіз загальної суми витрат на виробництво молока показав, що у зв'язку із зростанням обсягів валової продукції сума витрат збільшилася на 1310 млн. руб. Через зміни рівня питомих змінних витрат на виробництво продукції зростання витрат склав 3198 млн. Руб., А збільшення рівня постійних витрат спричинило збільшення витрат на 736 млн.руб.
Таким чином, загальна сума витрат збільшилася на 5244 млн. руб. Однак найбільш значний вплив на даний результат надає зміна умовно-змінних витрат на одиницю продукції.
Таблиця 2.5-Аналіз загальної суми витрат при виробництві молока
Обсяг затратСумма, млн.рубВліяніе факторів на зміну загальної суми витрат, млн.руб.об'ема валовий продукцііпеременних затратпостоянних затратВсего1. в 2012г.11060-91ххх2.в 2012 у перерахунку на випуск продукції 2013г10969х + 4099хх3.Фактіческі 2013р. при плановому рівні постійних затрат15068хх + 407х4.Фактіческі 2013г.15475ххх + 4415
Примітка. Джерело: власна розробка.
Аналіз загальної суми витрат на виробництво приросту ВРХ показав, що зважаючи на спад обсягів валової продукції сума витрат зменшилася на 91 млн. руб. Через зміни рівня питомих змінних витрат на виробництво продукції зростання витрат був максимальним і склав 4099 млн. Руб., А збільшення рівня постійних витрат спричинило збільшення витрат на 4 415 млн.руб. Сукупність трьох факторів призвела до збільшення загальної суми витрат на 4415 млн. Руб.
Сума витрат і обсяг виробництва залежать, як правило, від поголів'я тварин. Тому необхідно провести розрахунок впливу цих факторів на зміну рівня собівартості 1 ц приросту.
Аналіз собівартості одиниці продукції тваринництва проводиться за допомогою факторної моделі:
З 1ц=А 1 гол/ПР + bi, (2.3)
Де З 1ц - собівартість 1ц продукції,
А 1 гол - постійні витрати на 1 голову, тис. руб.
ПР - продуктивність, ц i - змінні витрати на 1ц, тис. руб ..
Аналіз впливу факторів на зміну рівня собівартості 1 ц продукції проведемо методом ланцюгової подставновкі. Результати розрахунків представимо у вигляді таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.-Факторний аналіз собівартості продукції тваринництва
Вид продукцііПостоянние витрати на 1 гол, тис.руб.Продуктівность, ц/голПеременние витрати на 1 ц, тис.руб.Себестоімость 1 ц, тис.руб.2012г2013г2012г2013г2012г2013г2012усл 1усл 22013молоко1393,52057,861,8663 , 83136,43196,04158,96158,26168,67228,27Прірост КРС431,7615,02,5512,5731669,42356,71838,61837,21908,42595,7Ізмененіе собівартості, тис.руб.общіев тому числі за счетпродуктівностіпостоянних затратпеременних витрат + 69 , 31-0,7 + 10,41 + 59,6 + 757,1-1,4 + 71,2 + 687,3
Примітка. Джерело: власна розробка
Як видно з даних таблиці 2.6, до 2013р. зросла як собівартість молока, так і собівартість приросту живої маси ВРХ. Так, зростання продуктивності привів до зниження собівартості молока на 0,7 тис. Руб. і приросту ВРХ - на 1,4 тис. руб. Зростання постійних витрат привів до зростання собівартості молока і приросту ВРХ на 10,41 і 71,4 тис. Руб. відповідно. Проте найбільшому збільшення собівартості сприяло зростання рівня змінних витрат на одиницю продукції - на 59,6 тис. Руб. за рахунок даного чинника збільшилася собівартість молока і на 687,3 тис. руб - собівартість приросту ВРХ.
Як зазначалося вище, найбільшу питому вагу в загальній структурі витрат займаю...
