lign="justify"> Ксоотношенія на кінець року за бюджетною діяльності=2474478/144516=17.12
Ксоотношенія на кінець року по позабюджетної діяльності=6638278/436484=15.21
Висновок: за даними розрахунками на початок року коефіцієнт співвідношення склав 3.58, тобто на 1 рубль дебіторської заборгованості припадає 3.58 рублів кредиторської заборгованості; за бюджетними коштами даний коефіцієнт склав 1.70, а з позабюджетних він вищий - 7.26. Отже, можна сказати, що за рахунок надходження в установу абстрактних у дебіторську заборгованість коштів можна покрити більше третини всіх зобов'язань.
На кінець року даний коефіцієнт став значно став вищим, його величина склала 15.68. За бюджетними коштами величина коефіцієнта - 17.12, з позабюджетних - 15.21. тобто можна стверджувати, що за допомогою повернення в оборот установи всієї дебіторської заборгованості буде покрита лише 1/15 всієї кредиторської заборгованості. Напевно, це негативний фактор для установи.
Показник оборотності дебіторської заборгованості показує, скільки днів грошові кошти знаходяться в обороті інших юридичних осіб, а показник оборотності кредиторської заборгованості говорить про тривалості перебування позикових коштів у розпорядження аналізованого установи. Ось проведені нами розрахунки показників оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості:
Показник оборотності
ДЗ=((ДЗН + ДЗК)/2 * 365)/КО=((2179129 + 581000)/2 * 365)/5893445=170,94
Показник оборотності
КЗ=((КЗН + КЗК)/2 * 365)/ДО=((7798061 + 9112756)/2 * 365)/1266594=4873,36
Висновок: показник оборотності дебіторської заборгованості становить 170,94. Отже, кошти аналізованого установи перебувають в обороті інших організацій приблизно 170 днів (більше 5 місяців).
Показник оборотності кредиторської заборгованості дорівнює 4873,36. Тобто позикові кошти перебувають в установі приблизно 4 873 днів, тобто більше 13 років. Таким чином, тривалість перебування позикових коштів у розпорядженні організації більш ніж в 28 разів більше ніж знаходження коштів даної установи в обороті інших юридичних осіб.
Отже, в ході данної роботи ми можемо сказати, що кредиторська заборгованість аналізованого фінансового державної установи становить значно більшу суму, ніж дебіторська. Це пов'язано багато в чому через борги рахунків 2.205.03 Розрахунки по доходах .
Для проведення аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості установи були використані бухгалтерський баланс за 2010 рік та пояснювальна записка до балансу на початок і на кінець, 2010 року.
Висновок
У ході даної роботи ми провели аналіз діяльність установи з управління дебіторською та кредиторською заборгованістю. Провівши оцінку стану дебіторської заборгованості установи, ми з'ясували, що дебіторська заборгованість за бюджетними коштами скоротилася: за виданими авансами на 89.97%, а за розрахунками з підзвітними особами заборгованість, яка виникла внаслідок несвоєчасного повернення грошових коштів підзвітними особами в касу, на кінець року була погашена повністю. З позабюджетних коштів заборгованість зменшилася. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами зменшилася на кінець року на 40.66%. В цілому по установі дебіторська заборгованість зменшилася на 73.34%.
У загальному з аналізу дебіторської заборгованості ми бачимо, що коефіцієнт погашення більше коефіцієнта відновлення на 0.36. Це означає, що дебіторська заборгованість погашається в більших обсягах, ніж поновлюється, що вигідно установі, тому це говорить про нові надходження коштів установі.
Провівши аналіз кредиторської заборгованості, ми з'ясували, що за бюджетними коштами є велика кредиторська заборгованість перед місцевим бюджетом з земельного податку на суму 2474478 за 4 квартал 2010 року, що виникла через проблеми з фінансуванням.
Відбулося збільшення заборгованості з податку на прибуток у федеральний бюджет РФ в порівнянні з початком року на 65 645 рублів, а також збільшення кредиторської заборгованості перед регіональним бюджетом СПб з транспортного податку в розмірі 18 312 рублів. Збільшення даної заборгованості може бути пов'язано зі збільшенням автопарку установи.
Ну і нарешті, ми можемо сказати, що кредиторська заборгованість аналізованого фінансового державної установи становить значно більшу суму, ніж дебіторська. Це пов'язано багато в чому через борги рахунків 2.205.03 Розрахунки по доходах .
