align="justify"> - модернізація виробництва=0
- разом відтік=стр16-стр17-стр18-стр19-стр20-стр21-стр22
- сальдо грошового потоку=стр15-стр23
Заповнення 4-го розділу «Надлишок/Дефіцит (на прикладі місяця січень):
- залишок ДС на нач.м. =Сальдо дп/2
- залишок ДС на кон.м. =Сальдо дп + залишок ДС на нач.м.
- залишок ДС на нач.м. =Сальдо дп/4 (на січня), далі збільшуємо щомісяця на 2%
- надлишок/Дефіцит=залишок на кін. м. - цільової залишок.
Висновок: Прогноз потоку грошових коштів - це звіт, в якому відображаються всі надходження і витрачання грошових коштів в процесі очікуваних угод за певний період. Прогнозування потоку грошових коштів дозволяє передбачати дефіцит або надлишок коштів ще до їх виникнення і дає можливість за певний час скорегувати поведінку фірми. З урахуванням заданих сценарних умов відповідний бюджет руху грошових коштів наведено у додатку 2. Проаналізувавши дані складеного бюджету руху грошових коштів, можна зробити висновки про те, що в майбутньому році дана компанія значно збільшить ефективність своєї виробничо-господарської діяльності.
Як видно з розрахунків компанія організовує свою діяльність без дефіциту з великими надлишками, дані кошти потрібно інвестувати, щоб надалі, при спаді виробництва компанія мала значні переваги для реалізації своїх можливостей щодо подальшого просування товару.
Якщо говорити про надлишки грошових коштів підприємства, то кожен місяць вони збільшувалися. Таким чином можна сказати про те, що гроші не перебувають в обороті а відтак не «працюють». Отже, це справляє негативний вплив на функціонування підприємства. Наявність надлишкового грошового потоку протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу. Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно їх пускати в оборот з метою отримання прибутку. Даному підприємству можна порадити:
розширювати своє виробництво, прокручуючи їх у циклі оборотного капіталу;
оновлювати основні фонди, придбавати нові технології.
Завдання 2.
Скласти звіт про прибутки і збитки для фірм «А», «С», «К» і на підставі зіставлення коефіцієнтів PMOS, BEP, ROA, ROE, ROI оцінити адекватність проведених ними фінансових політик різним станам економіки. Податок на прибуток 24%.
Таблиця 2 - Звіт про прибутки і збитки фірми «А»
ПоказательСостояніе економікіПод'емСтабільноеСпадВиручка від реалізації1 3681026798Затрати на реалізовану продукцію1 185,6946,2786,6Прібиль до вирахування відсотків і налогов200,479,811,4Проценти до уплате38,838,838,8Прібиль до вирахування налогов161,641-27,4Налог на прибуток ( 24%) 38,89,8-Чистий прібиль122,831,2 -
Рішення. Складаємо звіт про прибутки і збитки для кожної фірми:
? активів=171 +228=399 =? пасивів
Таблиця 3 Коефіцієнти рентабельності фірми А,%
ПоказательСостояніе экономикиПодъемСтабильноеСпадPMOS93-BEP50,2202,8ROA307,8-ROE7217,6-ROI40,517,5-
Таблиця 4 Звіт про прибутки і збитки фірми «С»
ПоказательСостояніе економікіПод'емСтабільноеСпадВиручка від реалізації1 4251140912Затрати на реалізовану продукцію1 234,251049900,8Прібиль до вирахування відсотків і налогов190,759111,2Проценти до уплате45,645,645,6Прібиль до вирахування налогов145,1545,4- 34,4Налог на прибуток ( 24%) 34,811-Чистий прібиль110,3534,4 -
? активів=228 + 114 + 114=456 =? пасивів
Таблиця 4 Коефіцієнти рентабельності фірми С,%
ПоказательСостояніе экономикиПодъемСтабильноеСпадPMOS7,73-BEP41,8202,4ROA24,27,5-ROE48,315-ROI34,217,5-
Таблиця 5 Звіт про прибутки і збитки фірми «К»
ПоказательСостояніе економікіПод'емСтабільноеСпадВиручка від реалізації1 48213111197Затрати на реалізовану продукцію1 328,2 1225,61157,2Прібиль до вирахування відсотків і налогов99,885,439,8Проценти до уплате62,1362,1362,13Прібиль до вирахування налогов37,6723,27-22 , 33Налог на прибуток (24%) 95,6-Чистий прібиль28,6717,67-
? активів=285 + 57 + 228=570? пасивів
Таблиця 6 Коефіцієнти рентабельності фірми С,%
ПоказательСостояніе экономикиПодъемСтабильноеСпадPMOS21,3-BEP17,5157ROA53,1-ROE106,2-ROI1614
Висновок: Коефіцієнт рентабельності продажів показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції. Зростання даного показника є наслідком росту цін при постійних витратах на виробництво ...
