я офшорних схем для приховування факту володіння інвестиційними об'єктами в Росії, криміналізація економіки і використання офшорних схем для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом.
Так, на думку експертів, протягом 90-х років до Швейцарії були переведені з Східної Європи і колишнього СРСР мільярди доларів. У швейцарців немає однозначної думки, чи можна вважати всі ці вклади злочинними. Проте ці гроші потрапляють в категорію підозрілих і можуть бути заблоковані.
В даний час основною офшорною зоною для російських бізнесменів став Кіпр. За оцінками експертів, з Росії щомісяця перекладається на цей острів і в інші країни порядку одного мільярда доларів.
За наявними даними на Кіпрі діють близько двох тисяч російських компаній і дюжина банків. Статистика свідчить, що на рахунках тих офшорних банків, які розміщені на острові, числиться близько 950 мільйонів доларів. На думку кіпрських банкірів, російські гроші осідають не тільки на Кіпрі, але і в інших країнах. Зокрема, у Великобританії, де вони вкладаються в нерухому власність і в інших країнах. [11, 115]
У Росії створені правові основи контролю над офшорним бізнесом.
Відповідно до п. 10 ст. 1 та п. 2 ст. 5 Закону Російської федерації Про валютне регулювання та валютний контроль операції, пов'язані з придбанням будівель, споруд, землі та іншої що знаходиться на території іноземних держав нерухомості або прав на вказану нерухомість (включаючи права користування і розпорядження нерухомістю на терміни, що виникають з договорів про купівлю-продаж так званих таймшеар ), реєстрацією компанії в країнах з пільговим оподаткуванням, в тому числі в офшорних зонах, купівля акцій і внесення внесків в статутні капітали іноземних підприємств, відкриття рахунків в банках за межами Російської Федерації, відносяться до операцій, пов'язаних з рухом капіталу, і повинні здійснюватися в порядку, що встановлюється Банком Росії. [1]
З метою обмеження вивозу капіталу з країни Банком Росії встановлений ліцензійний порядок скоєння зазначених операцій. Такий же порядок визначено Банком Росії на підставі п. 2 ст. 5 зазначеного Закону і для відкриття рахунків у банках за межами Російської Федерації російськими підприємствами, організаціями, установами та громадянами (останніми - за винятком відкриття рахунків на час перебування за кордоном).
Таким чином, всі вищезгадані операції є законними тільки за наявності у російського підприємства, установи, організації чи громадянина відповідного дозволу (ліцензії) Банку Росії.
Відповідно до п. г ст. 13 Закону резиденти, які здійснили валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, зобов'язані вести облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій. Природно, не маючи відповідної ліцензії Центрального банку Росії, складати таку звітність не має сенсу, що веде до ще одному порушенню російського валютного законодавства, і, як наслідок, - порушення податкового законодавства. Можна відзначити ще одне порушення, яке відноситься скоріше до галузі митного права. Це ввезення акцій іноземних підприємств до Росії без дотримання існуючих митних правил, тобто акції просто не декларуються при перетині митного кордону Російської Федерації та ввозяться контрабандним способом.
За російським валютному законодавству угоди, укладені з порушеннями чинного законодавства, є недійсними (п. 4 ст. 2 Закону ). Особи, які вчинили такі угоди, несуть адміністративну, кримінальну та іншу відповідальність. Найбільш часто застосовуються такі санкції (п. 1 ст. 14 Закону ):
· стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними угодами;
· стягнення в дохід держави необгрунтовано придбаного НЕ але угодою, а в результаті незаконних дій.
Ці санкції накладаються органами валютного контролю (Центральним банком Росії, Урядом Росії в особі Федеральної служби РФ по валютному й експортного контролю, Державним митним комітетом Російської Федерації), які мають право на стягнення вищевказаних сум штрафів та інших санкцій з юридичних осіб - у безспірному порядку, а з фізичних - у судовому.
Центральний банк Росії ще в 1994 р висловлять своє негативне ставлення до реєстрації росіянами компаній в зонах з пільговим оподаткуванням в листі Про порядок здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу raquo ;, поширеному 25 жовтня 1994 пресслужба Банку Росії.
Протягом останніх років держава робила також інші заходи для обмеження використання офшорних схем для нелегального вивозу капіталу. Зокрема, Центральному Банку Кіпру пропонувалося консультуватися з ЦБ Росії при вирішенні питань про видачу російським фірмам ліцензії або дозволу відкрити рахунок. Подібна вимога була знехтувана Ц...
