Б Кіпру. З погляду кіпрських банкірів, така практика, будь вона введена, серйозно підірвала б конкурентоспроможність Кіпру в залученні фінансового бізнесу.
З кінця 90-х років Центральний Банк РФ посилює контроль за діяльністю офшорних структур на території Росії. Основна мета зроблених дій - обмежити можливості нелегального вивозу капіталу з Росії. Офшорні схеми відіграють у цьому процесі важливу, якщо не визначальну роль.
Відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 12 лютого 1999 року № 500-У встановлений список ознак, згідно з якими валютна операція повинна ставитися до розряду підозрілих. До них відносяться, зокрема, наступні:
· відсотки за кредитним договором у розмірі більше 20% річних;
· повернення авансу нерезидентом;
· переказ грошей на адресу нерезидента, який не є стороною за договором, та ін.
· експорт або платежі по імпорту на користь нерезидентів, зареєстрованих в одній з офшорних зон, згідно прикладеному до вказівки чорного списку держав і територій, де розташовані офшорні зони.
Інформація про подібні операції повинна передаватися в ЦБ.
Вказівка ??передбачає pяд каральних заходів щодо банків, які не виконують свої обов'язки в частині формування ЦБ про сумнівних угодах своїх клієнтів (обмеження на валютні операції банку, а при неодноразових порушеннях - відгук ліцензії). Санкції проти клієнтів, що мають відносини з офшорними компаніями, не передбачені.
Постачальна банками інформація може бути використана правоохоронними органами.
Вказівка ??ЦБР від 13.07.99 № 606-У пропонує кредитним організаціям РФ формувати резерви під операції з резидентами офшорних зон. Цей документ істотно ускладнює діяльність банків по зниженню своїх податкових платежів за рахунок використання офшорних схем. Наприклад, раніше банк міг перекладати гроші на свої офшор у вигляді безповоротних кредитів, придбання його векселів etc. Вказівка ??№ 606-У передбачає створення банком значних резервів під подібні операції, що практично позбавляє сенсу дану схему.
Відповідно до Вказівки ЦБР від 26.08.99 № 634-У, різко обмежена можливість російських банків встановлювати кореспондентські відносини з офшорними банками. А відкривати для офшорних банків коррахунки в рублях тепер взагалі заборонено. Це повністю знищує цілу індустрію конвертації рублевих коштів та переведення їх за кордон. Дія цієї вказівки не поширюється, однак, на встановлення кореспондентських відносин з офшорними банками, які зареєстровані офіційно, тобто за ліцензією ЦБ, а також з центральними банками відповідних офшорних юрисдикції.
Подібний підхід до регулювання офшорних операцій відрізняється від прийнятого в інших країнах. Так, в Європі участь офшорних центрів у транзакціях на ринку капіталу стало загальноприйнятим чином ведення справ. А країни, що мають законодавство по валютному контролю, і які стурбовані витоком капіталу, накладають обмеження на транзакції з усіма нерезидентами, а не з резидентами з конкретних країн.
Результатом появи перерахованих нормативних документів стало різке падіння попиту на реєстрацію компаній в офшорних зонах, включених в чорний список raquo ;. Однак домогтися радикальної зміни ситуації в цій сфері за допомогою вказаних обмежень буде досить складно. Практика показала, що починають активно використовуватися ряд маловідомих офшорних зон, що не потрапили в список ЦБ РФ. Перспективною зоною вважають, наприклад, Чорногорію. Іншою тенденцією офшорного бізнесу є використання складових схем за участю як офшорних, так і неофшорних компаній. Наприклад, російська фірма може мати договір з компанією з цілком респектабельної країни, але насправді остання - лише проміжна ланка, а кінцевим одержувачем коштів є офшорна фірма. Скажімо, англійська компанія може виступати в якості агента компанії з Британських Віргінських островів. Англійська фірма працює на скромних комісійних (з яких вона і платить англійські податки), а основний прибуток зосереджується в офшорної компанії. На думку експертів, використання складних схем - це цілком об'єктивна тенденція розвитку офшорних схем. Для нормальної роботи менше трьох-чотирьох компаній не використовується. Використовуються Німеччина, Англія в зв'язках з класичними офшорними компаніями і російськими фірмами з тим, щоб мати комфортні умови для роботи і в Росії, і в Європі, щоб мати солідні реквізити, рахунки нормальних європейських банків і не потрапляти навіть під тінь підозри, що це офшорна компанія. Ця схема розрахована на тривалу серйозну роботу. Причому рух капіталу прораховується так, щоб не платити високі податки вже в Англії чи Німеччині, щоб рух коштів проходило з мінімальними втратами. Природно, такі схеми досить дорогі: за працюючу ланцюжок к...
