еревищувати можливі доходи держави від оподаткування. Іншими словами, ліва частина рівняння виявляється більше, ніж права, і бюджетне тотожність перетворюється на нерівність:
Витрати на купівлю товарів і послуг + Трансферти-Надходження податків і мит gt; 0
Це означає, що державний бюджет складений з дефіцитом.
Дефіцит державного бюджету - фінансова ситуація, що виникає, коли держава намічає здійснити видатки на суму більшу, ніж може реально отримати доходів за рахунок усіх видів податків і платежів.
Профіцит державного бюджету - фінансова ситуація, що виникає, коли держава намічає здійснити видатки на суму меншу, ніж можна реально отримати доходів за рахунок усіх видів податків і платежів.
Витрати на купівлю товарів і послуг + Трансферти-Надходження податків і мит lt; 0
бюджет складений з профіцитом.
Але як же держава може витрачати грошей більше, ніж саме отримує від громадян та фірм? Як воно справляється з дефіцитом свого бюджету?
Світова практика знає чотири основні способи вирішення цієї проблеми:
скорочення бюджетних витрат;
вишукування джерел додаткових доходів;
випуск (емісія) незабезпечених грошей, що використовуються для фінансування державних витрат;
позичання грошей у громадян, банків, господарських організацій, інших держав та іноземних фінансових організацій.
Скорочення бюджетних витрат. Цей шлях подолання бюджетного дефіциту зовні найпростіший, а реально найболючіший. Саме тому Росії ніяк не вдається піти по ньому. А адже можливості, по суті, тут величезні, так як вітчизняна економіка «обслуговується» державним бюджетом у неймовірно високого ступеня. До початку 90-х рр. частка державних витрат у загальній вартості товарів і послуг, вироблених країною за рік, становила приблизно 60%.
За минулі роки в Росії змінилося дуже багато. Досить згадати про масштабної кампанії з приватизації державних підприємств.
Тим не менш, поки частка держвитрат в річному продукті країни ніяк не опускається нижче 50% (проти 40% в більшості розвинених країн світу). Причина, чому досі ступінь участі російської держави в економічному житті настільки грандіозна, досить проста. Держава звичайно фінансує ті потреби суспільства, які більше ніхто фінансувати не хоче або не може. Тому скорочення бюджетних витрат неминуче тягне вельми небажані наслідки.
Очевидно, що урізання соціальних програм, посібників та трансфертів зазвичай веде до зростання напруженості в суспільстві та підриває його політичну стабільність. Тому на такий крок уряду завжди йдуть в найостаннішу чергу - якщо не вдається реалізувати інші три способу подолання дефіциту бюджету.
Вишукування джерел додаткових доходів. Як відомо, найкращий спосіб покриття дефіциту бюджету - залучення до бюджету додаткових доходів.
Однак реально вирішити таке завдання вкрай важко. Звичайно, можна намагатися підвищувати податки або мита. Але це шлях небезпечний. Економічна наука давно виявила: надмірне підвищення податкового тягаря веде не до зростання, а до скорочення податкових доходів держави.
Причин тому дві: по-перше, люди втрачають інтерес до праці, якщо занадто велика частка їхніх заробітків відбирається державою; по-друге, люди починають ховати свої доходи від оподаткування, і тоді в країні швидко розвивається «тіньова економіка» (сфера діяльності, доходи від якої ховаються від оподаткування), а господарські відносини сильно криміналізуються.
Таку картину добре ілюструє графік, запропонований американським економістом Артуром Лаффером і отримав в його честь назву кривої Лаффера. Вид цієї кривої показаний на рис. 1.
Рис. 1. Крива Лаффера - модель податкової політики
На цьому графіку видно дві лінії. Перша - гіпотетична крива збору податків - показує, як росла б абсолютна сума податкових надходжень до бюджету при збільшенні ставок оподаткування, якби людям і фірмам був байдужий їх розмір. Але оскільки насправді величина цієї ставки вкрай цікавить усіх платників податків, такого зростання доходів бюджету в житті ніколи не буває. Навпаки, - і саме це показує крива Лаффера - за певної гранню зростання ставки оподаткування призводить вже не до зростання, а до зниження абсолютної величини надходжень коштів до бюджету.
Історія повна прикладів тієї вражаючою винахідливості, яку люди здавна виявляли в пошуках способів ухилення від податків - законні або незаконні. Наприклад, у XIX ст. в Англії ввели податок на робочих собак, обчислюєтьс...
