я пропорційно числу собачих хвостів в господарстві. І англійці негайно почали купірувати хвости своїм сторожовим собакам: мовляв, «немає хвоста - немає податку!» Так виникла порода безхвостих вівчарок - бобтейлов, що збереглася і донині.
Чималу винахідливість в ухиленні від податків проявляють і громадяни нашої країни. В останні роки уряду вдавалося отримати не більше 50-60% належних податків. Решта громадяни та фірми всілякими способами ховали від очей податковій інспекції. І тоді уряд Росії вирішив піти іншим шляхом - знизити податковий тягар (перейшовши від прогресивного оподаткування особистих доходів з максимальною ставкою в 32% до єдиної ставки в 13%). Результат виявився саме таким, якого можна було очікувати, знаючи сенс кривої Лаффера.
Якщо ніякі заходи в області оподаткування не приносять зростання державних доходів, то неослабним вимоги до держави дати гроші заганяють уряд в кут і воно в розпачі часто вибирає найнебезпечніший - емісійний - спосіб покриття своїх витрат.
Витрати державного бюджету та його доходи не завжди збігаються. Якщо витрати більше доходів, то уряд стикається з бюджетним дефіцитом. Протилежна ситуація, т. Е. Перевищення доходів над витратами, називається бюджетним профіцитом, або надлишком. Прийнято розрізняти первинний і загальний дефіцит державного бюджету. Первинний дефіцит - це загальний дефіцит державного бюджету, зменшений на суму процентних виплат по державному боргу. За аналогією визначається і первинний профіцит.
Прийнято також розрізняти фактичний, структурний і циклічний дефіцит державного бюджету.
Фактичний дефіцит - це негативна різниця між фактичними (дійсними) доходами та витратами уряду.
Структурний дефіцит - це різниця між доходами і видатками державного бюджету, розрахована для рівня національного доходу, відповідного повної зайнятості. Іншими словами, це та різниця, яка існувала б, якби при діючій системі оподаткування та прийнятих законодавчою владою державні витрати в економіці спостерігалася б повна зайнятість.
Циклічний дефіцит - це різниця між фактичним і структурним дефіцитом державного бюджету.
Циклічний дефіцит є наслідок коливань економічної активності в ході ділового циклу. При цьому зміни в податкових надходженнях і державних видатках відбуваються автоматично. Графічне зображення бюджетного дефіциту і бюджетного надлишку (профіциту) дано на рис. 2.
Рис. 2. Державні витрати, податкові надходження і дефіцит державного бюджету: t - податкова ставка; G - державні витрати; Т - податкові надходження; Y - дохід. У точці Е - збалансований бюджет
Припустимо, що в країні діє пропорційна система оподаткування. Ставка прибуткового податку становить 20%, або 0,2. Отже, якщо Y=0, то Т=0; при Y=1000 млрд. дол. податкові надходження, т. е. Т, складуть: Y? 0,2=1000 млрд. Дол.? 0,2=200 млрд. Дол. Якщо дохід становить величину 1500 млрд. Дол., То податкові надходження будуть 1500 млрд. Дол.? 0,2=300 млрд. Дол. І т. Д.
Припустимо, фактичний Y=600 млрд. дол., то Т=600 млрд. дол.? 0,2=120 млрд. Дол .; при G=200 млрд. дол. фактичний бюджетний дефіцит складе (Т - G)=120 млрд. дол. - 200 млрд. дол.=- 80 млрд. дол.
Але якби при тій же податковій ставці і рівні G дохід був би 1 200 млрд. дол., т. е. відповідав би повної зайнятості, то не було б і дефіциту держбюджету: T=1200? 0,2=240 млрд. Дол .; G=200; Т - G - 240 - 200=40 млрд. Дол. (Бюджетний профіцит).
Який же при цьому цикл Чарлза Діккенса? Нагадаємо, що він являє собою різницю між фактичним і структурним дефіцитом. У нашому прикладі він становитиме: - 80 - (+40)=- 120. Дійсно, за рахунок чого фактичний дефіцит досягає величини - 80, якщо в умовах повної зайнятості державний бюджет зводився б з профіцитом? Очевидно, за рахунок чинників економічної кон'юнктури, коли зменшення доходу, викликане зниженням ділової активності, призводить і до зниження податкових надходжень.
При аналізі податково-бюджетної політики і бюджетного дефіциту важливо звернути увагу на вже відомий з попереднього аналізу підхід «витоку - ін'єкції».
Раніше ми розглядали рівність S («витоку»)=I («ін'єкції»). При цьому ми абстрагувалися від тих «витоків» і «ін'єкцій», які пов'язані з фіскальною політикою уряду. Але, беручи до уваги, що держава здійснює як державні витрати, так і збирає податки, ми можемо застосувати і тут підхід «витоку - ін'єкції». До вже відомих їх видами приєднуються і деякі інші, які тепер ми будемо приймати в розрахунок.
Отже, заощадження (S) і чисті податки (Т), т. е. податки за вирахуванням трансфертів, - це «витоку» в кругообігу доходів і витрат на макроекономічному...
