ся в таблиці 5. Вихідні дані:
· чисельність управлінського персоналу 15 чоловік;
· середній оклад в місяць дорівнює 1,5 * 3 * 27=40,5 тис. руб./міс .;
· премії управлінському персоналу 25%;
· районний коефіцієнт 1,15;
· щорічний приріст реальної заробітної плати персоналу 5%.
Розрахунки проводяться аналогічно розрахункам в таблиці 4.
Таблиця 5 Розрахунок річного фонду оплати праці управлінського персоналу
Вид виплатиРасчетная формула, тис. руб./чел.годНа людини, тис. руб./чел.год.Значеніе показника по кроках операційного циклу, млн. крб.2 год3 год4 рік5 год6 год7 годОсновная заробітна плата 1,5? N? Z? 12 4867,297,297,297,297,297,29Преміі121,51,8231,8231,8231,8231,8231,823Районний коеффіціент1,151,151,151,151,151,15Прірост заробітної плати0,5240,5500,5520,5520,552Ітого10,4811,00411 , 03011,03211,03211,032
Розрахунок амортизаційних відрахувань і витрат на ремонт та утримання основних засобів. Підставою для розрахунку є первісна вартість обладнання, що визначається в таблиці 6. ПДВ=18%
Таблиця 6 Розрахунок первісної вартості обладнання, млн. руб.
Стаття затратРасчетная формулаСтоімостьВ т.ч. НДССтоімость без НДСПріобретеніе 5? N? Z? n27041,19228,81Монтаж обладнання 1? N? Z? n548,2445,76Пусконаладочние роботи 0,5? N? Z? n274,7222,88Ітого35154,15297,45
Підсумкова первісна вартість устаткування без ПДВ дорівнює 297450000. руб.
Річна сума амортизаційних відрахувань при лінійному методі нарахування амортизації визначається за формулою:
А=Ф? На,
де А - річна сума амортизаційних відрахувань, млн. руб.;
Ф - первісна вартість обладнання (без ПДВ), млн. руб.;
На - норма амортизації,%. Визначається за формулою:
На=1/t? 100%,
де t - термін служби устаткування, років.
На=1/12? 100%=8,3%
Річна сума амортизаційних відрахувань становитиме:
А=297,45? 0,083=24,688 млн.руб.
Розрахунок амортизаційних відрахувань виконуються в таблиці 7.
Таблиця 7. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Первісна вартість устаткування (без ПДВ), млн. руб.Срок служби, летНорма амортизації,% Річна сума амортизаційних відрахувань, млн. руб.297,45128,324,688
Витрати на ремонт та утримання основних засобів включають вартість запасних частин і витратних матеріалів, використовуваних для ремонту, витрати на оплату праці працівників, що здійснюють ремонт, та інші витрати.
При проектуванні вищевказані витрати укрупнено можна прийняти в розмірі 8% від вартості обладнання. Вони складуть 297,45? 8/100=23796000. Руб.
Управлінські витрати - це загальногосподарські витрати, які включають:
витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу підприємства;
амортизаційні відрахування і витрати на ремонт основних засобів управлінського і загальногосподарського призначення;
витрати на відрядження;
витрати на юридичні, інформаційні та консультаційні послуги;
витрати на підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації кадрів;
представницькі витрати;
інші витрати, пов'язані з управлінням підприємством.
Комерційні витрати включають витрати:
· на рекламу продукції;
· транспортування продукції до покупця;
· зберігання та збут продукції.
Управлінські витрати по ділянці складають 2? 3? 9=54 млн. Руб., Комерційні складають 0,7? 3? 9=18900000. Руб.
Розрахунок повної собівартості продукції виконується в таблиці 8.
Таблиця 8 Формування собівартості продукції
ПоказательЗначеніе показника по кроках операційного періоду, млн. крб.2 год3 год4 рік5 год6 год7 годСирье і основні матеріали97216741674167416741674Вспомогательние материалы97,2167,4167,4167,4167,4167,4Топливо194,4334,8334,8334,8334,8334,8Энергия145,8251,1251,1251,1251,1251,1Оплата праці виробничих рабочіх39,42169,67371,18671,26171,26571,265Страховие виплати (30%) 11,826320,901921,355821,378321,379521,3795Переменние витрати, всего1460,6472517,8752519,8422519,9392519,9452519,945Амортізаціонние отчісленія24, 68824,68824,68824,68824,68824,688Ремо...
