рахунок резерву на можливі втрати по позиках в обов'язковому порядку по всіх великих позиках, пільговим позичкам, позиках інсайдерам, всім незабезпеченим позичкам має підтверджуватися процесуальним документом (визначення, постанова) судових, нотаріальних органів, що свідчить про те, що на момент прийняття рішення погашення (часткове погашення) заборгованості за рахунок коштів боржника неможливо.
Списана з балансу банку заборгованість відображається за балансом протягом не менше п'яти років з моменту її списання для спостереження за можливістю її стягнення у разі зміни майнового стану боржника скасування винесених раніше рішень (ухвал) судових органів, виявлення місця перебування громадянина, визнаного безвісно відсутнім або померлим, визнання банкрутства підприємства фіктивним і т.д.
Списана з балансу банку заборгованість обліковується за позабалансовим рахунком № 918 "Заборгованість за сумою основного боргу, списана через неможливість стягнення" - у сумі основного боргу та позабалансових рахунках № 91703 "Неотримані відсотки за міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами, наданими банкам, списаним з балансу кредитної організації "та N 91704" Неотримані відсотки по кредитах та інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків), списаним з балансу кредитної організації "- у сумі прострочених неодержаних відсотків за позикою.
3.3 Аналіз впливу якості кредитного портфеля на виконання нормативів ліквідності
В цілому по банківському сектору республіки Башкортостан спостерігається тенденція зростання і поліпшення якості кредитного портфеля. Величина "стандартних" позичок у загальному обсязі позикової і прирівняної заборгованості станом на 01.01.2011 склала 90,6%, у т. ч. по ВАТ "Соцінвестбанк" 96,2%, питома вага "безнадійних" позик - 4 , 9%, у т. ч. по ВАТ "Соцінвестбанк" - 1,0%. Слід зазначити, що відповідно до міжнародної практики банківського нагляду про високий кредитний ризик свідчить частка "безнадійних" кредитів, що перевищують 10% величини сукупного кредитного портфеля. Так, питома вага простроченої заборгованості в загальному обсязі кредитних вкладень склав 0,7%, тоді як в цілому по банках республіки - 2,8% .99,7% Всіх кредитів надано реальному сектору економіки. Банк надає кредитну підтримку підприємствам малого та середнього бізнесу, їм виділено в 2003 році 73% загального обсягу кредитів. p align="justify"> Кредити в основному спрямовуються на поповнення оборотних коштів, тому що кредитування носить короткостроковий характер, зважаючи короткостроковість ресурсної бази. Частка довгострокових кредитів - 20,4% у загальному обсязі кредитів, при 29% в цілому по банківській системі республіки. p align="justify"> Чистий процентний дохід (процентна прибуток) є головною складовою чистого прибутку банку. Аналіз процентного прибутку слід проводити з урахуванням впливу на неї тих факторів, за рахунок яких вона була отримана, зокрема величини активів, що приносять дохід, а також на основі вивчення специфічних показників прибутковості (маржі і спреда). p align="justify"> Таблиця 3 - Аналіз процентних доходів ВАТ "Соцінвестбанк" на 01.01.2011. p align="justify"> Процентні доходисуммауд вестемп зростання види активів, що використовуються при отриманні доходів сума уд вестемп ростаОт реалізації коштів у банках, у вигляді наданих депозитів на рахунки 6,11,9130 Кошти в банках 293,214,3141,3 По позиках наданим кліентам305 , 996,4138,2 Позичкова заборгованість за вирахуванням резерв1711, 683,6189,1 Від цінних паперів з фіксованим доходом0, 60,211,3 Цінні папери для перепродажі18, 90,989,6 Від інших джерел Разом: 4,6 317,21,5 100131,4 Інші актіви23, 8 2047,51,2 100В 3 рази
Дані таблиці 3 свідчать, що найбільшу питому вагу 96,4% мають доходи, отримані від надання позичок клієнтам. У розглянутому періоді їх величина збільшилася на 38,2%. Позичкова заборгованість, також переважає в сукупних активах банку 83,6% на відміну від доходів, отриманих від її використання, підвищилася на 89,1%, наведені факти свідчать про підвищення прибутковості позичкових операцій банку. p align="justify"> При аналізі процентних доходів банку можна визначити фактори, за рахунок яких вони отримані: або за рахунок зміни ціни, видаваних кредитів, або використання коштів, що знаходяться на розрахункових рахунках клієнтів.
Для цього визначимо процентні ставки за кредитами на 2 дати на 01.01.2011 і на 01.01.2010 рр.. за формулою:
В
де: Н - нарощені доходи; р - період нарощування в днях:
тис. руб = 1755849 тис. руб * Х * 10: 365 = 20,2% - це за 2010 рік
тис. руб = 932140 тис. руб * Х * 10: 365 = 24% - це за 2009 рік. br/>
Отже, ціна видаваних кредитів порівняно з 2009 роком в аналізованому році знизилася на 4 пункти (через зниження ставки рефінансування ЦБ). Визначимо ставку з...
