зику за оцінкою банку. Зазначене рішення приймається органом управління банку, уповноваженим установчими документами банку. p align="justify"> Про кожного прийнятому рішенні банк інформує територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за діяльністю банку, протягом 10 днів з дня прийняття рішення. Інформація повинна містити посилання на рішення повноважного органу банку та його обгрунтування з додатком копій відповідних документів, завірених банком. p align="justify"> Територіальне установа Банку Росії при необхідності перевіряє обгрунтованість рішення повноважного органу банку шляхом запиту додаткової інформації про якість позички і фінансовий стан позичальника або з виходом в банк. У разі незгоди з прийнятим повноважним органом банку рішенням про віднесення позички в нижчу групу ризику територіальне установа Банку Росії зобов'язане пред'явити банку вимогу про рекласифікації позики в більш високу групу ризику і уточненні величини резерву на можливі втрати по позиках. p align="justify"> У разі невиконання пред'явлених Банком Росії вимог до банку можуть бути застосовані санкції, передбачені ст.75 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" та Інструкцією Банку Росії від 31.03.97 № 59 "Про застосування до кредитним організаціям заходів впливу за порушення пруденційних норм діяльності".
Якщо на попередні дати величина сукупного ризику була нижчою, банк повинен проаналізувати фактори, що викликали погіршення якості кредитного портфеля. Такий аналіз відображає зміст шостого етапу управління кредитним портфелем банку. Зазначені фактори можуть бути пов'язані як з зміною фінансового стану позичальників (збільшення обсягу прострочених позичок чи подовження їх тривалості), так і з погіршенням забезпеченості повернення позичок при використанні заставного права, гарантій або страхування. p align="justify"> Виміряємо ризик кредитної організації за допомогою коефіцієнта якості активів:
Коефіцієнт якості активів =,
де S-сумарна заборгованість на розрахункову дату,
R-резерв на можливі втрати по позиках
Станом на 01.01.2011 ризик склав: 1755,8 млн. руб - 44,2 млн руб: 1755,8 млн. руб = 0,975 - чим ближче значення до одиниці, тим вище якість кредитного портфеля з точки зору його повернення . При порівнянні з минулим роком, де 932,1 млн. руб - 27,1 млн. руб: 932,1 млн. руб = 0,971 можна відзначити, що якість портфеля поліпшилося за рахунок зменшення обсягу простроченої заборгованості на 01.01.2004 частка в загальному обсязі 0,7%, тоді як на 01.01.2009 - 0,8%.
На сьомому етапі управління кредитним портфелем здійснюється формування достатніх резервів. Банк зобов'язаний сформувати резерв у розмірі не менше 44215 тис. руб. Аудитори повинні підтвердити повноту формування зазначеного резерву. p> На заключному восьмому етапі управління кредитним портфелем менеджери банку на основі розгляду сформованої структури кредитного портфеля і чинників, що викликали її зміну, намічають міри в області кредитної політики банку на перспективу. До них можуть ставитися: зміни в цільовій спрямованості позик або сфер вкладення кредитних ресурсів, отримання додаткових гарантій, посилення попереднього і наступного контролю за виконанням умов кредитного договору, більш оптимальна організація елементів кредитного процесу та ін
3.2 Порядок використання резерву на можливі втрати по позиках
Викладений нижче порядок списання заборгованості з балансу банку поширюється на всі види позик та іншої заборгованості клієнтів, прирівняна до позичкової, під яку створювалися резерви, незалежно від величини резерву, створеного під ці позики.
Резерв на можливі втрати по позиках використовується тільки для покриття не погашену клієнтами (банками) позикової заборгованості за основним боргом, а в частині не оплачених у строк векселів на покриття суми, відображеної на балансових рахунках 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908 і 51909 "Несплачені в строк і опротестовані" за вирахуванням прострочених відсотків і дисконту, які обліковуються на балансовому рахунку 61302 "Доходи майбутніх періодів по цінних паперах "по окремих особових рахунках.
Позичкова заборгованість безнадійна і/або визнана нереальною для стягнення за рішенням Ради директорів або Наглядової ради банку списується з балансу банку за рахунок резерву на можливі втрати з позик (рахунки з обліку резерву на можливі втрати з позик), а при його нестачі списується на збитки звітного року - з віднесенням на балансовий рахунок N 70209 "Інші витрати".
Відшкодування отриманого в звітному році збитку здійснюється в порядку, встановленому Банком Росії.
Прийняте рішення про списання позичкової заборгованості з балансу кредитної організації за...
