До 60
5) виставлений аванс постачальникові Д 60/а - До 51
Для зведеного синтетичного та аналітичного обліку використовують журнал-ордер № 6-АПК. Суми ПДВ відображають у відомості № 32-АПК. Після підрахунків підсумків у журнал - ордері № 6-АПК та звірки їх з даними інших регістрів всі дані переносять на головну книгу.
У ТОВ В«АгрофірмаВ» облік з розрахунку з підзвітними особами ведеться на рахунку 71 В«Облік розрахунків з підзвітними особами В». Список підзвітних осіб формується керівником. При цьому, якщо у підзвітного особи на кінець місяця залишається непогашена заборгованість перед підприємством, то наступного місяця суми під звіт йому не видаються. p> Також в обліку розрахунків з підзвітними особами використовують документи трьох видів. До документів першого виду відносять документи, що складаються у відділі кадрів і бухгалтерії організації до початку відрядження на підставі службової записки від зацікавленої підрозділи, відділу, цеху. До таких документів належать: наказ керівника (форма № Т-9), службове завдання (форма № Т-10а), відрядження посвідчення (форма № Т-10), розрахунок суми витрат на відрядження, видатковий касовий ордер (№ КО-2). Документи другого виду відряджений працівник отримує самостійно під час перебування у відрядженні або при придбанні ТМЦ, оплати робіт, послуг. До них відносяться проїзні документи, чеки ККМ, товарні чеки і оформлені на ім'я організації із зазначенням ПДВ, а також прізвища, імена і батькові особи, яка відряджена рахунок, накладна акт, бланк суворої звітності, квитанція до прибуткового касового ордера, рахунок-фактура. Крім того, відряджений зобов'язаний зробити відмітку про час перебування у місці відрядження в посвідченні. Третій вид - підсумкова документація. До підсумкової документації відносяться: авансовий звіт (з додатком посвідчення про відрядження, службового завдання, чеків, проїзних документів, накладних, рахунків, рахунків-фактур, квитанції до прибуткових касових ордерами) та звіт про результати відрядження.
Авансовий звіт - основний документ з обліку розрахунків з підзвітними особами. Він використовується для звіту підзвітної особи про те, на що і які суми були їм витрачені у відрядженні. В авансовому звіті вказується ПІБ відрядженого, займана ним посаду, призначення і сума авансу. На зворотному боці документа вказується конкретно на що і скільки підзвітна особа витратило грошей, а так само документи (чеки, квитки і т.д.), що підтверджують виробничі витрати. Протягом трьох днів після відрядження відряджається здає в бухгалтерію авансовий звіт з усіма прикріпленими до нього документами. Протягом трьох днів бухгалтерія перевіряє його і вирішує, які суми відшкодувати командируемому.
Типові проводки за рахунком 71:
1) видано під звіт Д 71 - До 50
2) списані суми, пов'язані з придбанням:
- обладнання Д 07 - До 71
- ОС Д 08 - До 71
- матеріалів Д 10 - До 71
- тварин Д 11 - До 71
3) відрядні списані на ВОХР Д 26 - До 71
4) списані витрати на продаж: Д 44 - До 71
5) невикористану аванс повернений: Д 50 - До 71
6) утримано суму, не повернена в строк: Д 70 - До 71
якщо неможливо утримати Д 73 - До 71
Аналітичний облік за рахунком 71 ведуть по кожній сумі. Зведений облік ведуть в журнал-ордері № 7-АПК. В кінці місяця загальну суму переносять на головну книгу. p> При виявленні заборгованості щодо недостач, розтрат і розкрадань сума нестачі утримується із зарплати винних осіб. Якщо винну особу не встановлено, те сума нестачі списується на фінансовий результат.
ТОВ В«АгрофірмаВ» не видає безпроцентних позичок, а так само не веде облік розрахунків з різними дебіторами і кредиторами. За час свого існування організація не брала ні одного кредиту.
2.4 Облік розрахунків з оплати праці
Праця працівників ТОВ В«АгрофірмаВ» оплачується за затвердженими в організації ставками (Окладами) і відрядними розцінками, а тих, хто прийнятий за трудовою угодою, - на умовах, передбачених цим трудовою угодою. p> Норми виробітку і розцінки на роботи організація встановлює сама, при необхідності вони переглядаються з урахуванням конкретних умов господарювання та підлягають затвердженню в порядку, встановленому колективним договором. p> За досягнення високих продуктивних показників, розробку і впровадження раціоналізаторських пропозицій, економію коштів, бездоганну роботу, безперервний стаж та інші заслуги перед організацією використовуються різні види матеріального заохочення (премії, винагороди). Організації самі визначають форми і системи оплати праці всіх осіб, які працюють в них. Заробітки кожного члена трудового колективу обумовлюються його трудовим внеском і розміром тієї частини отриманого доходу, що спрямовується на оплату праці. p> У ТОВ В«АгрофірмаВ» застосовується погодинна поденна форма оплати. При погодинній оплаті праці заробіток працівників нараховується...
