чаток звітного року та відображаються в бухгалтерському обліку в січні.
У цієї схеми є як свої плюси, так і свої недоліки.
З точки зору бухгалтерського та податкового законодавства даний спосіб абсолютно законний. Також при цьому в податковому обліку сума уцінки не применшує розмір амортизаційних відрахувань. Що дозволяє швидше списувати залишкову вартість основних засобів, тим самим зменшуючи базу оподаткування з податку на майно організації. p> До недоліків даного методу слід віднести обов'язок надалі проводити переоцінку, а також необхідність оплачувати послуги професійних оцінювачів, які залучаються для визначення ринкової вартості уцінювати майна. Крім того, здешевлення вартості основних засобів знижує загальну комерційну привабливість організації, що може вплинути на отримання кредиту та залучення інвестицій.
Дану схему рекомендується використовувати у випадках різкого і при тому істотного зниження ринкової вартості основних засобів. В інших випадках даний метод не буде настільки ефективний, а швидше збитковий і шкідливий для економічного становища компанії.
Також при інвентаризації важливо не просто перерахувати майно на наявність, але й оцінити його стан. Можливо, на балансі значаться давно не використовувані основні засоби - або зламані і не підлягають ремонту, або просто морально застарілі. Платити з вартості цих об'єктів податок на майно сенсу немає. Також як і продовжувати списувати цю вартість через амортизаційні відрахування. Набагато вигідніше якомога швидше вивести об'єкт з експлуатації, тобто ліквідувати.
Далі розглянемо способи мінімізації виплат з податку на прибуток організації. Оптимізація податку на прибуток одна з найскладніших сторін у діяльності організації, тому що держоргани постаралися, як можна більш детально прописати етапи справляння та сплати податку на прибуток. При цьому якщо зловживати законними способами зниження податкової бази з цього податку, існує досить високий ризик, що податкові органи визнають незаконними операції, які були здійснені організацією з метою зменшення податкового навантаження з податку на прибуток. Дана обмовка також відноситься до всіх інших податків і способам оптимізації витрат з їх виплати.
Створення резервів у податковому обліку також дозволяє мінімізувати платежі з податку на прибуток шляхом зменшення авансових платежів та отримання відстрочки по сплаті податку.
Оптимізація податку на додану вартість (ПДВ) для розглянутого нами підприємства є однією з найбільш гострих і актуальних. ПДВ вважається непрямим податком, який включається в ціну товару і оплачується покупцем. Але враховуючи основний вид діяльності підприємства "Сектор" - торгівля діамантами і ювелірними виробами з дорогоцінних металів, в ціну яких включається ПДВ за ставкою 18% і яку оплачують покупці. Це не може не позначитися на купівельної активності і рівні продажів продукції "Сектор", так як ПДВ одразу збільшує вартість продукції на 18%. У цій ситуації групою компаній "Сектор" йде розробка доповіді про створення на території Якутська особливої вЂ‹вЂ‹економічної зони для підприємств, що працюють у сфері виробництва і торгівлі ювелірними виробами. У такій зоні передбачається часткове або повне звільнення від сплати основних податків (податок на прибуток, майно, ПДВ) організацій що працюють в даній галузі. Зокрема пропонується зниження ставки ПДВ для ювелірної продукції і діамантам до 0%. За рахунок цього зросте попит на дану продукцію і знизиться податкове навантаження на підприємства даної галузі.
Велика частина з вищенаведених методів передбачає також внесення змін до облікової політику організації. Це варто враховувати при виборі схеми мінімізації оподаткування.
Правильна оптимізація оподаткування (Тобто оптимізація оподаткування, здійснювана законними методами) і прогнозування можливих ризиків забезпечують стабільне положення організації на ринку, оскільки дозволяють уникнути великих збитків у процесі господарської діяльності.
Висновок
У цій роботі була зроблена спроба досліджувати діючу систему обліку розрахунків з податків і зборів з бюджетом на прикладі організації ТОВ НВК "Сектор", і способів оптимізації та мінімізації оподаткування на даному підприємстві.
Виходячи з мети курсової роботи, були визначені завдання, які потрібно було вирішити в ході дослідницької роботи.
Для цього в першій розділі були досліджені теоретичні основи, що стосуються податкового обліку та звітності та визначено основні поняття, види, функції і основні елементи податкового обліку.
Так, податковий облік - являє собою систему узагальнення інформації для визначення податкової бази по податку на прибуток на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого Податковим кодексом.
Податковий облік служить для формування повної і достовірної інформації про порядок обліку для цілей оподаткування податкам...
