тариф на транспортування газу на погашення кредиту, реалізація скрапленого газу.
З основних джерел фінансування припадати більше половини (67,7%) доводиться на власні джерела, інша частина представлена ​​позиковими засобами (кредити банків 24,1%, кредиторська заборгованість 8,2%).
У результаті вивчення діяльності клієнта можна зробити висновок про низький рівень невід'ємного ризику.
3. ОПИС СИСТЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
опис системи бухгалтерського обліку
РД № 3
ОРГАНІЗАЦІЯ ВАТ "Ростовоблгаз"
перевірявся:
з 1.01.2009 по 31.12.2009
Розділ бухгалтерського обліку
Організація і стан
бухгалтерського обліку та звітності
Запитання
Коментарі
склад бухгалтерії
13 чоловік: Головний бухгалтер, заст. Головного бухгалтера-2чел., Бухгалтер - 9чел. /Td>
наявність облікової політики
Наказ № 773 від 29.12.2008
наявність посадових інструкцій, фактичні обов'язки працівників бухгалтерії та їх повноваження
Є посадові інструкції на кожного працівника Товариства, з повним переліком фактичних обов'язків і повноважень відповідно до займаної ним посадою.
наявність робочого плану рахунків і його особливості
Робочий план рахунків складений відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку та з урахуванням функціональності програмного забезпечення 1С: Підприємства 7.7. /Td>
наявність затвердженого графіка документообігу та здійснення контролю його виконання
Затверджено Наказом керівника
форма бухгалтерського обліку;
автоматизована
застосування в обліку і управлінні комп'ютерних програм
1С бухгалтерія 7.7
наявність затвердженої внутрішньої звітності та здійснення контролю її складання та надання
Затверджена Облікової політикою
наявність форм первинних облікових документів, відмінних від типових
Розрахункова відомість, список перераховується в банк зарплати, шляховий лист, акт введення в експлуатацію основних засобів, картка обліку видачі господарського інвентарю, картка обліку інструменту та спеціальних пристроїв, акт приймання-передачі об'єкта НМА, акт на списання об'єкта нематеріального, журнал обліку виданих довіреностей, акт на списання представницьких витрат.
Наявність положення про порядок проведення інвентаризації (затвердження комісії з проведення інвентаризації, наявність протоколів засідань комісії)
Затверджено наказом керівника
система зберігання облікових документів
Відповідає законодавству
Розділ бухгалтерського обліку
Основні засоби
Запитання
Коментарі
Г? основні джерела надходження основних засобів, структурні підрозділи/відділи, здійснюють закупівлі/створення об'єктів основних засобів;
Оренда, внесок до статутного капіталу, придбання
Г? документообіг з обліку основних засобів;
Уніфіковані форми первинної облікової документації, облікові регістри, акт введення в експлуатацію основних засобів
Г? прийняті методи нарахування амортизації по об'єктах основних засобів;
Лінійний спосіб. /Td>
Г? використовувані методи переоцінки основних засобів;
-
Г? процедури поточного контролю наявності та використання основних засобів;
Проведення інвентаризацій, аналіз стану основних засобів.
Розділ бухгалтерськог...
