p>
130,8
93,6
35
50
120
429,4
Реальна величина заборгованості тис.руб.
6409,2
3026,4
665
150
120
10370,6
Як видно з табл. 3.38., Сума безнадійних боргів становить на підприємстві 429,4 тис. руб., або 4% від загальної суми дебіторської заборгованості (429,4: 10800 • 100). Важливо вивчити також ліквідність дебіторської заборгованості, зокрема використовуючи такий показник, як період оборотності дебіторської заборгованості (Пдз), або період інкасації боргів. Він дорівнює часу між відвантаженням товарів і отриманням за них готівкових грошей від покупців: [18, c. 77]
В
У таблиці 3.4 дано розрахунок тривалість знаходження капіталу в готовій продукції
Таблиця 3.4 - Розрахунок тривалість знаходження капіталу в готової продукції
Найменування
2007р.
2008р.
Абс. откл.
Отн.откл.
Середні залишки по рахунках дебіторів, тис. руб.
4730
7500
+2770
158,6
Сума погашеної дебіторської заборгованості за звітний період, тис. руб.
41105
55850
+14475
135,8
Період інкасації боргів, дні
42
49
+7
116,6
За результатами аналізу рівень дебіторської заборгованості в 2008году виріс на 2770тисруб і на 58,6%, сума погашеної дебіторської заборгованості також збільшилася на 14475тис.руб. або на 35,8%. Період інкасації боргів також збільшився на 7днів, що вище нормативного показника по галузі, що свідчить про зниження її якості.
Якість дебіторської заборгованості оцінюється також питомою вагою в ній вексельної форми розрахунків, оскільки вексель - високоліквідний актив, який може бути реалізований третій особі до настання строку його погашення. Вексельне зобов'язання має значно більшу силу, ніж звичайна дебіторська заборгованість. Збільшення питомої ваги отриманих векселів в загальній сумі дебіторської заборгованості свідчить про підвищення її надійності і ліквідності.
Особливої вЂ‹вЂ‹актуальності проблема неплатежів набуває в умовах інфляції, коли відбувається знецінення грошей. Щоб підрахувати, наскільки зменшилася величина власного капіталу (О”СК) від несвоєчасної оплати рахунків дебіторами, необхідно від простроченої дебіторської заборгованості (ДЗ пр ) відняти її суму, скориговану на індекс інфляції за цей термін (1ц): [17, c. 67]
О”СК = ДЗ пр - ДЗ пр х 1 ц . (6)
На даному підприємстві зазначена сума в 2008году при індексі інфляції рівним - 12% зменшилася на 1296тис.руб і склала 95 040тис.руб.:
О”СК = 10800тис.руб. - 10800тис.руб. х 0,12 = 95 040тис.руб.
В
4. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ АКТИВІВ ТА ЇХ еквіваленті
Оскільки грошові кошти, що знаходяться в касі або на рахунках у банку, не приносять доходу, а їх еквіваленти - короткострокові фінансові вкладення - Мають невисоку прибутковість, грошові кошти повинні перебувати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках в банку обумовлюється рівнем незбалансованості припливу і відтоку грошей. Перевищення позитивного грошового потоку над негативним збільшує залишок вільної грошової готівки, і навпаки, перевищення відтоку грошей над їх припливом призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті.
На рис. 1 стрілки, спрямовані всередину, показують приплив, а спрямовані назовні - відтік коштів.
В
Рис.1 Схема руху грошових коштів в організації
Розрізняють валовий грошовий потік (сукупність всіх надходжень і витрачання грошових коштів в аналізованому періоді) і чистий грошовий потік (різниця між позитивним і негативним потоками грошових коштів).
Грошові потоки плануються, для чого складається бюджет доходів і витрат з операційної, інвестиційної та фінансової діяльності на рік з розбивкою по місяцях, а для оперативного управління - і по декадах або п'ятиденку. Якщо прогн...
