:
5 000 000 руб. + 1 500 000 руб. + 50 000 руб. = 6550000 крб. br/>
Так як обладнання, яке використовувалося в процесі виробництва, було амортизируемим, виручку від його реалізації (20 000 руб.) треба вписати в рядок 060. p> 10 червня 2008 ЗАТ СП В«АльянсВ» поступилося право вимоги боргу зі свого контрагента третього особі за 100 000 руб .. Договір з контрагентом було укладено на загальну суму 300 000 руб. Термін платежу за цим договором закінчився 20 травня 2008 року. Значить, реалізація права вимоги сталася після настання строку платежу за договором. Тому виручку від цієї операції (100 000 руб.) платник податків повинен відобразити в рядку 090 додатка № 1.
Виручка, отримана по об'єктах обслуговуючих виробництв, - 200 000 руб. вписується в рядок 100.
Загальна сума доходів від реалізації відображається у підсумковій рядку 110 додатка № 1. ЗАТ СП В«АльянсВ» розраховує її як суму показників рядків 010, 060 і 100:
6550000 руб. + 20 000 руб. + 100 000 руб. + 200 000 руб. = 6870000 руб. br/>
Це значення бухгалтер ЗАТ СП В«АльянсВ» повинен перенести до рядка 010 аркуша 02.
Суму позареалізаційних доходів (20 500 крб.) Бухгалтер ЗАТ СП В«АльянсВ» відображає у рядку 030 аркуша 02. Додаток № 6 В«Позареалізаційні доходиВ» у складі податкової декларації за 1-е півріччя 2008 року не представляється.
На основі даних, представлених у таблиці 2.2.2. (Витрати ЗАТ СП В«АльянсВ» за 1-е півріччя 2008 року) бухгалтер організації заповнює додаток № 2 до аркуша 02.
У рядку 010 відображається сума прямих витрат платника податку, що відносяться до реалізованих товарів. У організації на кінець звітного періоду відсутні залишки незавершеного виробництва і залишки нереалізованих товарів.
ЗАТ СП В«АльянсВ» записує в цю рядок суму 3615000 крб. Вона включає:
1. вартість використаного у виробництві сировини і матеріалів (3 000 000 руб.); p> 2. оплату праці співробітників, зайнятих у виробництві (250 000 руб.); p> 3. ЕСН і страхові внески до ПФР, нараховані на виплати цим працівникам (відповідно 30 000 руб. та 35 000 руб.);
4. суму нарахованої амортизації по виробничому обладнанню (300 000 руб.).
3 000 000 руб. + 250 000 руб. + 30 000 руб. + 35 000 руб. + 300 000 руб. = = 3615000 крб. br/>
Вартість матеріалів, використаних для упаковки вироблених товарів (250 000 руб.), є непрямим витратою і включається до рядка 020.
Витрати на оплату праці Співробітників, не зайнятих у виробничому процесі (100 000 руб.) і що беруть участь у торговельній діяльності (80 000 руб.), також є непрямими і враховуються у рядку 030.
100 000 руб. + 80000 руб. = 180 000 руб. p> У рядку 040 показується сума нарахованої амортизації по об'єктах основних засобів, які використовуються для управлінських цілей (50 000 руб.), а також по майну для здійснення торговельної діяльності (45 000 руб.).
50 000 руб. + 45 000 руб. = 95 000 руб. br/>
У рядку 070 необхідно вказати суму нарахованого податку на майно (10 000 руб.), нарахованого ЄСП на виплати не зайнятих у виробництві співробітників (12 000 руб.), а також Співробітників, що беруть участь у торговельній діяльності (9600 руб.).
10 000 руб. + 12 000 руб. + 9600 руб. = 31 600 руб. br/>
Суми єдиного соціального податку окремо виділяються в рядку 071.
12 000 руб. + 9600 руб. = 21 600 руб. br/>
По рядку 090 відображається частина збитку від реалізації майна, що амортизується, яку на підставі пункту 3 статті 268 НК РФ в поточному звітному періоді можна включити до складу інших витрат. Сума цього збитку дорівнює 2000 руб. (Її розрахунок буде розглянуто нижче).
Витрати на інформаційні послуги (41600 руб.) Та суми страхових пенсійних внесків, які нараховані співробітникам, які не беруть участь у процесі виробництва (14 000 руб.) і зайнятим у торговельній діяльності (11 200 руб.), включаються до рядка 100 додатка № 2 (інші витрати).
41600 руб. + 14 000 руб. + 11 200 руб. = 66 800 руб. p> Показник інших витрат (рядок 060) формується у організації як сума рядків 070, 090 і 100. br/>
31600 руб. + 2000 руб. + 66 800 руб. = 100 400 руб. br/>
Вартість реалізованих покупних товарів у розмірі 1 000 000 руб. потрібно відобразити по рядку 110 додатка № 2. Витрати на транспортування цих товарів до складу організації (200 000 руб.) Є прямими і вписуються в рядок 120. p> Рядок 140 призначена для відображення витрат, пов'язаних з реалізацією іншого майна. ЗАТ СП В«АльянсВ» включає в цей рядок суму транспортних витрат, пов'язаних з реалізацією неамортізіруемого майна (10 000 руб.). p> Тепер розглянемо, як бухгалтер ЗАТ СП В«АльянсВ» повинен відобразити у додатку № 2 суму збитку, отриманого від реалізації виробничого обладнання.
Залишкову вартість цього обладнання (18 000 руб.) та суму витрат, пов'язаних з його реалізацією (5 000 руб.), Вписують в ...
