кономічна основа цієї галузі страхування в умовах жорстких законів ринкової економіки пов'язана з постійною грошовою відповідальністю громадян або юридичних осіб за ці дії. Багато видів, необхідні для нормального функціонування суспільства, діяльності таять у собі одночасно загрозу безпеці та здоров'ю громадян, можливість нанесення збитку третім особам. У відповідність із загальноприйнятою світовою практикою винна сторона зобов'язана при цьому повністю компенсувати збиток, заподіяний третій стороні, навіть в тому випадку, якщо збиток носив незначний, випадковий характер. У цій ситуації договір страхування відповідальності, укладений страхувальником зі страховою організацією, з одного боку, захищає страхувальника від фінансових втрат, які він може понести у результаті пред'явлення до нього за рішенням позовів про погашенні збитку, заподіяного третій стороні. З іншого боку, система страхування відповідальності захищає майнові інтереси і третіх осіб, оскільки у винною у завданні збитків боку може просто не виявитися досить коштів, щоб оплатити збитки. Саме тому в багатьох країнах ряд видів діяльності, що таять в собі постійну загрозу для суспільства, підлягають обов'язковому страхуванню. При цьому страхувальник повністю вільний у виборі страхової організації. Головне, що повинно бути в наявності, - це страховий поліс. В іншому випадку настає кримінальна відповідальність. p> Таким обов'язковим видом страхування відповідальності є страхування відповідальності підприємців перед працюють за наймом. Роботодавець відповідає за надання робітникам і службовцям безпечних умов праці. Страхування в даному випадку виступає в якості одного з найважливіших елементів соціального захисту людини.
У ряді країн обов'язковому страхуванню підлягають також деякі екологічні ризики. Наприклад, введена відповідальність судновласників за забруднення моря нафтою. Крім того, ряд видів діяльності вимагає для здійснення спеціальних державних ліцензій, що не видаються без пред'явлення відповідного страхового поліса. До таких видів діяльності відносяться авіаперевезення. Авіакомпанія несе перед пасажирами відповідальність, яка повинна бути застрахована.
Існує і страхування професійної відповідальності - даний вид страхування діє, як правило, у відношенні наступних професій - лікар, бухгалтер, адвокат, інженер, архітектор. Метою даного виду страхування є покриття відповідальності за нанесення майнової шкоди внаслідок помилкових дій представників вищеназваних професій.
Не менш важливим є страхування відповідальності за якість продукції - страхування відповідальності виробників продукції перед її споживачами у разі, якщо в результаті споживання продукції через її погану якість споживачеві завдано майнову шкоду.
Глава.2. Оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності організації.
2.1. Проблеми та методи оцінки фінансового стану підприємства
В
Сьогодні основна методологічна база для оцінки фінансового стану підприємств - аналіз балансових коефіцієнтів. Даний підхід надійний, він застосовувався ще при плановій економіці і навіть виступав в Як методологічної основи для таких практичних моделей, як оцінка кредитоспроможності.
Секрет його популярності криється не тільки в простоті, але і в можливості як поточного, так і перспективного порівняльного аналізу. Але саме в цьому одночасно ховається і його слабкість. Таблиці галузевих коефіцієнтів, що публікуються на Заході в допомогу теоретикам і практикам, являють собою своєрідну систему координат, побудовану на багаторічних даних про досить стійкому економічному розвитку. Іншими словами, те ж значення коефіцієнта абсолютної ліквідності порядку 0.2 - 0.25, пропоноване нашими фахівцями в якості орієнтира, відображає пропорцію, складалася протягом десятиліть більш-менш стабільного господарювання, а не деяку теоретично обгрунтовану величину.
Однак, вважаючи цими ж методами, ми отримаємо коефіцієнт ліквідності порядку 0,0005 або швидкості обороту запасів в 700 днів.
Причини, що призвели до спотворення балансових пропорцій звітності підприємств, досить ясні. Це та інституційні перетворення, і різкі коливання економічної кон'юнктури, і непослідовне поведінка самих підприємств. Аналіз ускладнюється і досить суперечливим спадщиною планової економіки, коли спотворення вартісних параметрів не могло не відбиватися на загальному фінансовому стані підприємств.
Тобто запропонований послідовний підхід до визначення вартості підприємств, не дає повної об'єктивності оцінки. p> Чи існують способи оцінити стан підприємства в настільки заплутаних суперечливих умовах? Один з них - аудиторська перевірка. Але, як показує практика, аудит промислового підприємства нехай середнього масштабу - це не перевірка комерцій...
