чуючи конкуренцію. p align="justify"> Нарешті ринок диференціює доходи учасників економіки, що викликає соціальну напруженість. Держава змушена втручатися в процес розподілу доходів, надаючи завдяки податкам підтримку малозабезпеченим верствам суспільства. p align="justify"> Основою використання фінансів для впливу на відтворювальний процес є державний бюджет, причому як система його доходів (податкове регулювання), так і державних витрат (регулювання шляхом використання державних замовлень і закупівель), крім того, важливе значення в соціальній політиці мають позабюджетні фонди. Використання фінансових регуляторів має дві сторони:
1. Дискреційна державна фінансова політика - передбачає свідоме маніпулювання податками (податковими ставками і структурою оподаткування) та державними витратами з метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над інфляцією і прискорення економічного зростання.
2. Автоматична фінансова політика грунтується на дії вбудованих стабілізаторів. Згідно з визначенням В«ЕкономіксВ» Макконнелла і Брю, вбудований стабілізатор - це будь-яка міра, яка має тенденцію збільшити дефіцит державного бюджету (або скоротити його позитивне сальдо) в період спаду і збільшити його позитивне сальдо (або зменшити його дефіцит) в період інфляції без необхідності прийняття яких спеціальних кроків з боку уряду. Наприклад, за допомогою прогресивної шкали чистого оподаткування вона призводить зміна податків в пряме відповідність з рівнем національного доходу.
Податкове регулювання здійснюється в процесі мобілізації доходів бюджету. Інструментами регулювання є всі прямі і непрямі податки. Регулює вплив може здійснюватися через підвищення або зниження ставок податків, диференціації ставок для різних категорій платників податків або типів об'єктів оподаткування, розширення чи звуження оподатковуваних податком мінімумів, звільнення від податків окремих категорій платників податків, надання податкових пільг і податкових кредитів, зміна періодичності сплати податку, розподіл податків за рівнями бюджетної системи.
Прямі податки (податок на прибуток, на майно та ін) служать цілями стимулювання ефективності вкладень у господарську діяльність, особливо якщо мова йде про прямі податки з підприємств, фіскальне значення яких в останнє десятиліття в розвинених країнах падає , а регулює - все більше зростає.
Прибутковий податок з громадян, також відноситься до прямих податків, обчислюється в більшості країн за прогресивною шкалою, що саме по собі містить регулюючий елемент (дія вбудованого стабілізатора). У розвинених країнах на сьогоднішній день з прямих податків прибутковий податок з громадян є першим за сумою надходжень до бюджету. З цієї причини, а також з урахуванням того, що в розвинених країнах громадяни є активними учасниками інвестиційної діяльності, прибутковий податок є дієвим непрямим регулятором. Рівень прибуткового оподаткування є одним з факторів, що визначають сукупний попит на товари і послуги (у тому числі і фінансові): зниження податку стимулює сукупний попит (проте паралельно знижує рівень бюджетних доходів), підвищення податку обмежує сукупний попит. Тому загальносвітова тенденція - високий рівень прибуткового податку з громадян (це вирішує фіскальне завдання держави), але з умовою надання податкових пільг по деяких категоріях довгострокових фінансових вкладень (це вирішує завдання стимулювання попиту на довгострокові фінансові активи та розвитку інвестиційних процесів). p align="justify"> Регулюючий потенціал непрямих податків (ПДВ, акцизів) полягає у можливості через них впливати, насамперед, на структуру споживання, і через нього - на виробництво. Наприклад, звільнення від ПДВ окремих товарів або послуг, які обирають відповідно з пріоритетами державної економічної політики - це можуть бути соціально значимі товари (деякі продукти харчування, товари першої необхідності, ліки тощо), споживання яких виробляється в основному малозабезпеченими категоріями громадян , і звільнення таких товарів від ПДВ служить одним із заходів соціального захисту громадян. Від ПДВ можуть звільнятися деякі види фінансових операцій, розвиток яких цілеспрямовано стимулюється державою (наприклад, страхування). p align="justify"> Запровадження акцизів регулює споживання в бік зменшення попиту на товари, які не є предметами першої необхідності, в тому числі товари, витрати на які є непродуктивною використанням значних грошових коштів (предметами розкоші, ювелірні вироби), товари, виробництво або споживання яких несе екологічну небезпеку (автомобілі, бензин і інші нафтопродукти), товари нееластичного попиту (алкоголь, тютюнові вироби).
В«ЗловживанняВ» фіскальної...
