До групи платежів "другого пріоритету "у більшості випадків відносять:
премії, винагороди за підсумками року;
платежі іншим кредиторам;
закупівлі за не основний діяльності та інші платежі.
Виплати за цими статтями виробляють після платежів "першого пріоритету". Можна також керуватися таким принципом: якщо виручка надходить у повному обсязі, то платежі "другого пріоритету" здійснюються повністю, якщо ні, то обсяг платежів скорочується пропорційно надходженню виручки і частина платежів переноситься на наступний період.
3. Управління ліквідністю.
Управління ліквідністю в рамках бюджету спрямовано на запобігання виникнення дефіциту грошових коштів (касових розривів). Уникнути виникнення касових розривів компанія може за рахунок залучення фінансування з боку (кредити, позики), створення резервів або скорочення виплат. Вибір способу покриття касових розривів залежить від пріоритетності платежів і розміру дефіциту. Якщо в результаті виникнення дефіциту не вистачить коштів на здійснення платежів "першого пріоритету ", то необхідно залучити позикові кошти або використовувати створений резервний фонд.
Для виплат "другого пріоритету "використання того чи іншого методу управління касовим розривом залежить від величини дефіциту. Якщо передбачуваний дефіцит незначний, то приймається рішення про скорочення обсягу менш пріоритетних платежів, в іншому випадку використовуються кошти резервного фонду або позикові кошти. У більшості компаній порогове значення дефіциту становить близько 10% від величини надходжень. p> 4. Управління надзвичайними подіями.
При бюджетному управлінні до надзвичайних подій належать ті, які тягнуть за собою виникнення незапланованих витрат і платежів. Якщо в процедурі управління платежами компанії описані принципи прийняття рішення у разі перевитрати по запланованим статтями витрат або дефіциту коштів, то процедура управління надзвичайними подіями повинна містити алгоритм прийняття рішень у випадку появи статей витрат, які не були передбачені бюджетом. У відношенні незапланованих платежів діє той же порядок проходження заявок, що і при управлінні платежами. Відповідальність за авторизацію їх виконання несуть топ-менеджери компанії і менеджери середньої ланки.
Розглянемо як приклад управління надзвичайними подіями на машинобудівному підприємстві.
У компанії створено резервний фонд генерального директора. Розмір фонду визначався як найбільш вірогідний обсяг грошових коштів, що виплачуються покупцями із затримкою, і середня сума незапланованих платежів за аналогічні попередні періоди.
Якщо розмір незапланованого платежу становив менше 5% від загальної величини платіжного бюджету компанії і не більше 50 тис. руб. в абсолютному вираженні, то рішення про проведення платежу брав фінансовий або технічний директор залежно від місця виникнення платежу. При появі надзвичайних витрат, що ...
