б. - Нарахований податок на майно за перший квартал. p align="justify"> Податок на майно за півріччя:
((120 000 + 115 000 + 110 000 + 105 000 + 100 000 + 95 000 + 9 0000): 7 Г— 2,2%): 4 = 10 5 000 Г— 2,2%: 4 = 577, 50 руб.
Д 91 субрахунок "Податок на майно"
До 68 субрахунок "Податок на майно"
577,50 руб. - Нарахований податок на майно за півріччя. p align="justify"> Податок на майно за 9 місяців:
((120 000,00 + 115 000 + 110 000 + 105 000 + 100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 7 5 000 ): 10 Г— 2,2%): 4 = 9 7500 Г— 2,2%: 4 = 536,25 руб.
Д 91 субрахунок "Податок на майно"
До 68 субрахунок "Податок на майно"
536,25 руб. - Нарахований податок на майно за 9 місяців. p align="justify"> Середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування, за податковий період визначається як частка від ділення суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1-е число кожного місяця податкового періоду і останнє число податкового періоду, на число місяців у податковому періоді, збільшене на одиницю.
Середньорічна вартість майна:
170000: 13 = 90000
Сума податку обчислюється за підсумками податкового періоду як добуток податкової ставки і податкової бази за податковий період (за мінусом авансових платежів):
000 Г— 2,2% - (618,75 + 577,50 + 536,25) = 1 980 - (618,75 + 577,50 + 536,25) = 247,50 руб.
Д 91 субрахунок "Податок на майно"
До 68 субрахунок "Податок на майно"
247,50 руб. - Нарахований податок на майно за рік. p align="justify"> Завдання № 2
Результати діяльності організації за звітний період наведено нижче.
Доходи - 300 тис. руб.
Витрати - 240 тис. руб.
Крім того, організація направила в якості благодійної допомоги 100 тис. руб. дитячому будинку. Також виявлено прибуток минулих років у сумі 100 тис. руб. p align="justify"> Визначити поточний податок на прибуток, привести операції по рахунках бухгалтерського обліку.
Рішення:
При безоплатній передачі готової продукції збільшення економічних вигод у організації не відбувається, відповідно, доходу в бухгалтерському обліку не виникає (п. 2 ПБО 9/99 "Доходи організації"). Враховуючи, що...
